一、前言

歲末年前，又將面臨年度財(cái)務(wù)分析。酒店的財(cái)務(wù)分析通常都會(huì)采用趨勢(shì)、對(duì)比、因素和比率分析法。當(dāng)發(fā)現(xiàn)收入與GOP增減比例不同步，甚至相反時(shí)，便要揭示其原因。一般是借助于因素分析法，來了解各敏感因素之間的相互牽制程度以及影響收益差異的絕對(duì)值。

筆者試嘗把各部門相關(guān)數(shù)據(jù)歸結(jié)后，用計(jì)算機(jī)技術(shù)做成酒店收益管理模塊，進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，每次更新后能使各種關(guān)鍵要素的變化對(duì)GOP的影響程度一目了然。以下第二、第三部分僅以客房部為例

二、客房部的影響因素

三、因素分析法的應(yīng)用

(一)、差額分析法

是利用各個(gè)因素的比較值與基準(zhǔn)值之間的差額，來計(jì)算各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。

主要項(xiàng)目有:客房收入、總出租率、酒店日均房?jī)r(jià)、REVPAR、GOPPAR、變動(dòng)費(fèi)用率、固定費(fèi)用、部門利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)杠桿、酒店保本點(diǎn)、酒店GOP

(二)、指標(biāo)分解法與連環(huán)替代法并用

是將分析指標(biāo)分解為各個(gè)可以計(jì)量的因素，并根據(jù)各個(gè)因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值替代基準(zhǔn)值，據(jù)以測(cè)定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。

客房主要有5個(gè)部分

1、出租率與平均房?jī)r(jià)變化對(duì)客房收入的影響

2、出租率和平均房?jī)r(jià)對(duì)REVPAR的影響

3、客房收入與變動(dòng)費(fèi)用變化對(duì)部門利潤(rùn)的影響

4、變動(dòng)費(fèi)用率的變化對(duì)部門利潤(rùn)的影響

5、固定費(fèi)用的變化對(duì)部門利潤(rùn)的影響

(三)、目標(biāo)定基法

以某一線城市五星級(jí)酒店為例，分別用假定目標(biāo)值替代比較值，測(cè)定各因素對(duì)部門利潤(rùn)的影響：

第一種情況：

通過提高0.78%的出租率或11.64元的平均房?jī)r(jià)，均能增加100萬的客房年收入。通過后者與前者的結(jié)果比較是：REVPAR持平，變動(dòng)費(fèi)用率減少2%，部門利潤(rùn)卻能比前者再增加1.99萬元

第二種情況：

通過提高0.46 %的出租率或6.76元的平均房?jī)r(jià)，均能增加年部門利潤(rùn)50萬。后者與前者的比較結(jié)果是：REVPAR增加0.10元，變動(dòng)費(fèi)用率也減少2%，但收入比前者可以再低1.3萬

因此可建議：

達(dá)到預(yù)期的收入時(shí)，適當(dāng)通過降低出租率，提高平均房?jī)r(jià)更有利于REVPAR和部門利潤(rùn)的同步上升；與預(yù)期的收入有差距時(shí)，除了擴(kuò)大收入，重點(diǎn)要控制收入與費(fèi)用的配比，確?？头坷麧?rùn)率面前，國(guó)內(nèi)的許多酒店管理公司均缺乏一款酒店收益類分析軟件，的確是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)

四、收益類項(xiàng)目對(duì)GOP增減幅度的貢獻(xiàn)

此節(jié)可閱“如何解讀和分析酒店GOP”一文,在此不累贅