許愿,許愿講師,許愿聯(lián)系方式,許愿培訓(xùn)師-【中華講師網(wǎng)】
資本、投資、財務(wù)及稅務(wù)“四棲”實戰(zhàn)專家講師&咨詢師
52
鮮花排名
0
鮮花數(shù)量
掃一掃加我微信
許愿:把“牢底坐穿”的老板:如何虛開增值稅近百億元 
2016-03-29 1317

----近百億元黃金交易增值稅發(fā)票是如何虛開的?

許愿老師(手機13826442727 微信mayun18888)

5個月時間,一個12人以全國166家公司名義,通過黃金交易取得近百億元增值稅專用發(fā)票,并將這些發(fā)票倒賣牟利,涉嫌偷逃稅款13億余元。


一、166家公司“采購”黃金,獲93億元增值稅發(fā)票

根據(jù)我國稅法規(guī)定,銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人需要就其實現(xiàn)的增值額繳納增值稅。增值稅是我國第一大稅種,也是征收管理最為嚴格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

2015年11月,柳州、南京等地國稅機關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn),當?shù)匾恍┢髽I(yè)在進行稅款抵扣時,提供的增值稅專用發(fā)票都是廈門一家黃金銷售企業(yè)開具的,而這些企業(yè)絕大多數(shù)是商貿(mào)公司,從事煤炭、電子、服裝等貿(mào)易,與黃金交易毫無關(guān)聯(lián)。

通過進一步核查,相關(guān)國稅機關(guān)了解到,柳州、南京這些企業(yè)確實與廈門這家黃金銷售企業(yè)簽訂了黃金買賣合同,這家黃金銷售企業(yè)也確實收到了從這些公司賬戶上打過來的貨款。但蹊蹺的是,這些并沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè),從黃金買賣合同的洽談到簽署,再到增值稅專用發(fā)票和黃金的領(lǐng)取,都是由同一伙人“包辦”的。

使用這家黃金銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票牟利企業(yè)有166家,分布在全國17個省份,但他們在廈門的黃金交易都是由居住在深圳的3人完成:鄭某洽談合同,洪某領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票,鄭某某領(lǐng)取黃金。在5個月時間里,3名犯罪嫌疑人以全國166家企業(yè)的名義向廈門這家企業(yè)購買黃金,并領(lǐng)取了93億元的增值稅專用發(fā)票。


調(diào)取數(shù)百個涉案銀行賬戶交易明細發(fā)現(xiàn),該犯罪團伙利用他人身份證開設(shè)多個銀行賬戶,利用這些“人頭賬戶”將資金轉(zhuǎn)到這166家企業(yè)賬戶,再從這些企業(yè)賬戶打款給廈門的黃金銷售商,由團伙成員分別領(lǐng)取黃金和增值稅專用發(fā)票。


二、以票面金額3%-11%的價格倒賣發(fā)票

根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)在銷售貨物時,需要給購貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,這部分稅款對于銷售企業(yè)而言稱為“銷項稅”,需要向稅務(wù)機關(guān)繳納,而對于購貨企業(yè)而言稱為“進項稅”,可以在繳納增值稅時憑銷售企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

在整個案件中,犯罪團伙支付了黃金貨款和相應(yīng)的增值稅,并領(lǐng)取黃金實物和增值稅發(fā)票,黃金交易是真實的。那么犯罪團伙是如何牟利的?166家企業(yè)為何參與這些黃金交易?

--黃金被轉(zhuǎn)手賣給個人和加工企業(yè),實現(xiàn)資金回籠。犯罪團伙在購買了黃金之后,以包含增值稅的價格轉(zhuǎn)手賣給個人消費者以及一些不需開票的黃金加工店,實現(xiàn)資金回籠,增值稅專用發(fā)票則可挪作他用。

犯罪團伙的窩點位于深圳水貝國際珠寶交易中心附近,這里遍布黃金批發(fā)、零售、加工商販。購買的黃金在這里很容易就賣出去了,不用開具發(fā)票。

--以票面金額3%-11%的價格將增值稅發(fā)票出售給票據(jù)中介和需要使用增值稅發(fā)票的企業(yè)。按照現(xiàn)行的增值稅發(fā)票格式,一般會分別載明貨物的種類、數(shù)量和票面金額(即所銷售商品或服務(wù)的金額),除特殊規(guī)定外,大多數(shù)行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的17%。犯罪團伙以票面金額3%-11%的價格將增值稅發(fā)票出售給需要用票的企業(yè),從而獲取價值不菲的收益。

--違法購買增值稅發(fā)票的企業(yè)以票面金額17%的比例到稅務(wù)機關(guān)抵扣應(yīng)納增值稅額,騙取國家稅收。比如,企業(yè)以票面金額5%的價格購買了票面金額1億元的增值稅專用發(fā)票,成本為500萬元,卻能夠以票面金額17%的比例進行應(yīng)納稅額的抵扣,即實際減少繳納增值稅1700萬元,企業(yè)逃稅1200萬元。

這166家企業(yè)的印章、網(wǎng)銀U盾、賬戶等都在12名犯罪嫌疑人操控之下。顯然,企業(yè)對于犯罪團伙冒用自己名義簽署黃金購銷合同是知情的。在這起案件中,犯罪團伙取得93億余元增值稅專用發(fā)票,這些發(fā)票可以抵扣的稅款達13億余元。


三、利用黃金交易虛開增值稅發(fā)票案占所有虛開發(fā)票案一半

近年來,虛開增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件60%以上,源頭主要集中在黃金、成品油、農(nóng)副產(chǎn)品等領(lǐng)域。2015年,利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開發(fā)票案件的一半。


四、為何黃金頻頻被利用來虛開增值稅專用發(fā)票?

主要是因為黃金具有體積小、價值大、流動性好、便于私下交易等特點。比如,如果通過購置服裝等消費品來獲得增值稅發(fā)票,需要準備龐大的倉儲,也難以很快將這些庫存轉(zhuǎn)手銷售。實物黃金所需存儲空間不大,價值不菲,容易變現(xiàn),是選擇黃金的主要原因。

另一方面,增值稅進項稅的抵扣要求增值稅發(fā)票上注明的交易是企業(yè)實際發(fā)生的。因此,一些充當“中介”的犯罪團伙就和需要用票的企業(yè)勾結(jié),直接以企業(yè)的名義和黃金銷售企業(yè)簽訂黃金買賣合同,取得黃金和增值稅專用發(fā)票。


2015年4月以來,公安部、國家稅務(wù)總局、人民銀行部署開展了打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項行動,已破獲該類案件2037起,抓獲犯罪嫌疑人1649名,配合稅務(wù)機關(guān)查補稅款46億余元。



全部評論 (0)

Copyright©2008-2024 版權(quán)所有 浙ICP備06026258號-1 浙公網(wǎng)安備 33010802003509號 杭州講師網(wǎng)絡(luò)科技有限公司
講師網(wǎng) 3969a.com 直接對接10000多名優(yōu)秀講師-省時省力省錢
講師網(wǎng)常年法律顧問:浙江麥迪律師事務(wù)所 梁俊景律師 李小平律師