一、現(xiàn)金流量表有關(guān)知識(shí)
1.什么是現(xiàn)金流量表?
2.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么?
3.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)包括哪幾個(gè)部分?
二、現(xiàn)金流量表的編制方法
1.直接法
2.間接法
3.工作底稿法、T型賬戶法、分析填列法的含義是什么?
(1)工作底稿法
?。?)T型賬戶法
?。?)分析填列法
?。?)簡(jiǎn)易編制法
三、現(xiàn)金流量表編制實(shí)例
1.編制現(xiàn)金流量表需要準(zhǔn)備哪些資料?
以兩家股份有限公司資料為原型,詳細(xì)講解各部分項(xiàng)目明細(xì)資料。
2.兩家股份有限公司2015年度現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目金額,分析確定如下:
本部分內(nèi)容會(huì)結(jié)合具體數(shù)據(jù),詳細(xì)講解填列方法
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
(2)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
?。?)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
?。?)支付各項(xiàng)稅費(fèi)
(5)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
?。?)收回投資收到的現(xiàn)金
?。?)取得投資收益收到的現(xiàn)金
?。?)處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
?。?)購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
?。?0)取得借款收到的現(xiàn)金
?。?1)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
(12)償還利息支付的現(xiàn)金
3.補(bǔ)充資料的填列方法
?。?)加:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
(2)加:固定資折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
?。?)加:無(wú)形資產(chǎn)攤銷
?。?)加:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷
?。?)加:處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益以“—”號(hào)填列)
?。?)加:固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“—”號(hào)填列)
(7)加:公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“—”號(hào)填列)
?。?)加:財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“—”號(hào)填列)
?。?)加:投資損失(收益以“—”號(hào)填列)
?。?0)加:遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加已“—”填列)
(11)加:遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“—”號(hào)填列)
?。?2)加:存貨的減少(增加以“—”號(hào)填列)
(13)加:經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“—”號(hào)填列)
?。?4)加:經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“—”號(hào)填列)
四、現(xiàn)金流量表分析
1.現(xiàn)金流量表分析的含義和意義是什么?
2.什么是現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析?
3.什么是現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析?
4.償債能力分析
?。?)短期償債能力分析
(2)長(zhǎng)期償債能力分析
五、如何管理好企業(yè)現(xiàn)金
1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是什么?
2.如何利用多余的現(xiàn)金進(jìn)行投資?
3.如何做好應(yīng)收賬款管理?
4.如何做好應(yīng)付賬款管理?