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熊飛:輕松學(xué)會(huì)編制現(xiàn)金流量表
2018-01-12 2448
對(duì)象
企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理人員、其他對(duì)財(cái)務(wù)有興趣的人員
目的
輕松學(xué)會(huì)編制現(xiàn)金流量表的核心方法及分析方法
內(nèi)容

一、現(xiàn)金流量表有關(guān)知識(shí)

 1.什么是現(xiàn)金流量表?

 2.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么?

 3.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)包括哪幾個(gè)部分?

二、現(xiàn)金流量表的編制方法

 1.直接法

 2.間接法

 3.工作底稿法、T型賬戶法、分析填列法的含義是什么?

  (1)工作底稿法

 ?。?)T型賬戶法

 ?。?)分析填列法

 ?。?)簡(jiǎn)易編制法

三、現(xiàn)金流量表編制實(shí)例

 1.編制現(xiàn)金流量表需要準(zhǔn)備哪些資料?

  以兩家股份有限公司資料為原型,詳細(xì)講解各部分項(xiàng)目明細(xì)資料。

 2.兩家股份有限公司2015年度現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目金額,分析確定如下:

  本部分內(nèi)容會(huì)結(jié)合具體數(shù)據(jù),詳細(xì)講解填列方法

  (1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

  (2)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

 ?。?)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

 ?。?)支付各項(xiàng)稅費(fèi)

  (5)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

 ?。?)收回投資收到的現(xiàn)金

 ?。?)取得投資收益收到的現(xiàn)金

 ?。?)處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

 ?。?)購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

 ?。?0)取得借款收到的現(xiàn)金

 ?。?1)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

  (12)償還利息支付的現(xiàn)金

 3.補(bǔ)充資料的填列方法

 ?。?)加:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

  (2)加:固定資折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

 ?。?)加:無(wú)形資產(chǎn)攤銷

 ?。?)加:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

 ?。?)加:處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益以“—”號(hào)填列)

 ?。?)加:固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“—”號(hào)填列)

  (7)加:公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“—”號(hào)填列)

 ?。?)加:財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“—”號(hào)填列)

 ?。?)加:投資損失(收益以“—”號(hào)填列)

 ?。?0)加:遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加已“—”填列)

  (11)加:遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“—”號(hào)填列)

 ?。?2)加:存貨的減少(增加以“—”號(hào)填列)

  (13)加:經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“—”號(hào)填列)

 ?。?4)加:經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“—”號(hào)填列)

四、現(xiàn)金流量表分析

 1.現(xiàn)金流量表分析的含義和意義是什么?

 2.什么是現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析?

 3.什么是現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析?

 4.償債能力分析

 ?。?)短期償債能力分析

  (2)長(zhǎng)期償債能力分析

五、如何管理好企業(yè)現(xiàn)金

 1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是什么?

 2.如何利用多余的現(xiàn)金進(jìn)行投資?

 3.如何做好應(yīng)收賬款管理?

 4.如何做好應(yīng)付賬款管理?


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