課程大綱

第一部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范

一、設(shè)立什么形式？

（一）企業(yè)所得稅的影響

（二）增值稅的影響

（三）個人所得稅的影響

(四)土地增值稅的提前規(guī)劃

二、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的選擇

三、籌建期的稅務(wù)處理

（一）籌建期增值稅的策劃

（二）籌建期企業(yè)所得稅的策劃

（三）籌建期土地增值稅的策劃

四、建筑業(yè)掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范

第二部分、房地產(chǎn)、建安業(yè)采購業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范

第一節(jié)、采購業(yè)務(wù)增值稅會計核算與增值稅風(fēng)險防范

一、采購業(yè)務(wù)允許抵扣進項稅額的會計核算

二、采購業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

第二節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)會計核算與各稅種稅務(wù)處理

一、房地產(chǎn)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會計核算

二、房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅“三稅三扣”稅收政策解析與風(fēng)險防范

（一）房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)，如何確定會計成本對象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對象？

（二）采購環(huán)節(jié)發(fā)生的共同成本費用，在會計成本對象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對象之間的分攤方法？

（三）土地出讓金、拆遷補償費“三稅三扣”處理

（四）土地出讓金返還業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理

（五）出讓讓方式取得土地，“三稅三扣”處理

（六）劃撥方式取得土地“三稅三扣”處理

（七）紅線外成本費用 “三稅三扣”處理

（八）關(guān)于土地拍賣傭金的扣除問題

（九）建筑安裝工程勞動保險費扣除問題

（十）接盤爛尾樓，“三稅三扣”處理

（十一）接受投資取得的土地開發(fā)商品房，“三稅三扣”處理

（十二）開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)，“三稅三扣”處理

（十三）裝修支出業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理

（十四）公共配套設(shè)施費，“三稅三扣”處理

（十五）預(yù)提費用，“三稅三扣”處理

（十六）房地產(chǎn)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的契稅、土地使用稅、耕地占用稅難點問題處理

第三節(jié)、房地產(chǎn)建安企業(yè)采購環(huán)節(jié)共性問題涉稅處理

一、取得發(fā)票環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險提示

（一）《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》的重大風(fēng)險防范

（二）增值稅普通發(fā)票發(fā)票重大風(fēng)險防范

（三）異常增值稅扣稅憑證重大風(fēng)險防范

二、《稅總貨便函〔2017〕127號》（增值稅發(fā)票開具指南）最新發(fā)票政策解析與應(yīng)用

三、會議費新政策變化

四、商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)新政策變化

五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)各稅種處理

六、向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)融資費用支出各稅處理

七、無償借款業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險

八、勞務(wù)派遣費用涉稅處理

九、取消13%增值稅稅率對房地產(chǎn)建安企業(yè)的重大影響，綠化工程如何抵扣進項稅額？

十、房地產(chǎn)建筑企業(yè)兼營一般計稅和簡易計稅項目的，如何劃分可以抵扣的進項稅額？

十一、非正常損失不得抵扣進項稅額，哪些損失屬于房地產(chǎn)建安企業(yè)的非正常損失？

十二、建筑企業(yè)施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物涉稅處理

十三、代收水電費業(yè)務(wù)水電分割單與發(fā)票涉稅風(fēng)險防范

十四、建筑用砂土石料無法取得發(fā)票，怎么辦？

十五、納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)、電梯維護保養(yǎng)服務(wù)等業(yè)務(wù)，最新政策對房地產(chǎn)建安的影響？

十六、營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，需要補開發(fā)票，最新政策解析

十七、房屋租金支出進項稅額如何抵扣？

十八、機械租賃費的進項稅額抵扣

十九、關(guān)于企業(yè)統(tǒng)一購買的工作服增值稅進項稅額抵扣問題

二十、貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理與涉稅處理

（一）《財會[2016]22號》基本規(guī)定

（二）暫估入賬相關(guān)稅務(wù)處理

第三部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范

第一節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范

一、銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理

（一）預(yù)收房款的處理

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間問題

（三）開發(fā)產(chǎn)品銷售額的涉稅處理與特殊會計核算

（四）拆遷安置房的增值稅處理

二、銷售業(yè)務(wù)的土地增值稅處理

（一）土地增值稅收入清算條件的確認

（二）土地增值稅收入金額的確定

（三）代收費用的土地增值稅處理與土地增值稅申報表的填報

（四）拆遷安置房的土地增值稅處理

（五）土地增值稅的核定征收

（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅的博弈

三、銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理

（一）預(yù)售收入的特殊稅務(wù)處理

（二）計稅毛利率的規(guī)定

（三）企業(yè)所得稅完工條件的確定

（四）、預(yù)售收入年度申報表填報案例分析

（五）代收費用的企業(yè)所得稅處理

（六）拆遷安置房的企業(yè)所得稅的處理

第二節(jié)、建安企業(yè)銷售業(yè)務(wù)會計處理與各稅策劃

一、銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理

（一）建筑業(yè)增值稅發(fā)票開具時間點和納稅義務(wù)發(fā)生時間風(fēng)險防范

（二）建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計核算與納稅申報

（三）總、分包工程簡易計稅業(yè)務(wù)會計處理與納稅申報

（四）質(zhì)保金的會計核算

（五）銷售自產(chǎn)材料同時提供建筑、安裝服務(wù)，最新政策對房地產(chǎn)建安企業(yè)的重大影響

（六）甲供材業(yè)務(wù)的涉稅處理

（七）掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)

（八）總、分公司增值稅納稅義務(wù)人最新政策解析

（九）建筑企業(yè)的外管證管理有何特殊規(guī)定？

（十）建筑企業(yè)一般計稅方法，發(fā)票開具有何不同？

（十一）跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)如何開具發(fā)票？

（十二）建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票新政策解析

（十三）納稅人跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅及附加應(yīng)在何地申報繳納？

二、建筑企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的會計核算與企業(yè)所得稅納稅申報

（一）會計收入和費用的確認

（二）企業(yè)所得稅收入和費用的確認

（三）建造合同收入稅會差異案例分析

三、建筑業(yè)銷售業(yè)務(wù)的增值稅會計處理

（一）會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的賬務(wù)處理

（二）按照增值稅制度確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的賬務(wù)處理

（三）建安企業(yè)全流程會計核算與納稅申報

第四部分、房地產(chǎn)建安業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范

一、注銷環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范

二、注銷環(huán)節(jié)增值稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范

三、注銷環(huán)節(jié)與個人稅收信用風(fēng)險防范