資金管理制度周科榮老師

為加強××公司（以下簡稱“公司”）資金內(nèi)部控制和管理，確保貨幣資金的安全性，提高貨幣資金的使用效果，降低公司財務(wù)風(fēng)險，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第一條 本規(guī)定所稱資金包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用另行制定管理辦法及報銷制度。

1.投資資金是指對外風(fēng)險和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

2.融資資金是指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金。

3.營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，主要包括貨幣資金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等。采購資金、應(yīng)收預(yù)付、其他往來為重點管理方面。

第二條 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)履行資金管理權(quán)責(zé)。資本性支出由公司董事長或授權(quán)總經(jīng)理簽批，經(jīng)營性支出由公司總經(jīng)理簽批。

第三條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。

第四條 資金預(yù)算管理

1.根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司每年9月份開始按照公司整體未來發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃制定下年度整體資金預(yù)算，各部門也應(yīng)根據(jù)自身實際做好本單位資金預(yù)算，且部門資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。

2.為提高公司經(jīng)營效益，各部門除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報公司，由公司統(tǒng)籌計劃使用。

3.預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條 投資資金

1.在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項，需經(jīng)股東會以特別決議通過；占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%（含）之間的投資事項，由股東會以普通決議通過。

2.根據(jù)股東大會授權(quán)，董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項。

3.在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，總經(jīng)理簽署在年度固定資產(chǎn)投資計劃內(nèi)單臺設(shè)備不超過 50 萬元的購置協(xié)議，并在確保不超出投資計劃總額的前提下對購置項目進(jìn)行不超過總投資費用10%的調(diào)整。

4.證券投資須經(jīng)公司董事會、股東會決議通過。通過后，由投資部提交投資報告，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽字，報董事長或授權(quán)總經(jīng)理簽字同意后，方可由財務(wù)部撥出款項到相應(yīng)的專門賬戶。

第六條 融資資金（募集資金除外）

1.公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核同意后，由總經(jīng)理辦公室根據(jù)審批權(quán)限分別報公司董事長、董事會及股東會審議。

2.發(fā)行公司債券須由股東會做出決議。

3.董事會在股東會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出出決議。

4.董事會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由董事長審批。

5.總經(jīng)理簽署在年度流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議，其他融資協(xié)議須由董事長簽署。

第七條 營運資金

1.營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理審核簽字，報總經(jīng)理簽字同意后方可付款；5 萬元以上另需財務(wù)總監(jiān)審核簽字，再報總經(jīng)理簽字同意后方可付款。

2.公司內(nèi)部資金劃撥，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核簽字，報總經(jīng)理簽字同意后方可付款。

第八條 關(guān)聯(lián)方資金往來

1.公司不得進(jìn)行以下任何一項資金往來：

（1）無償向股東或者實際控制人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；

（2）以明顯不公平的條件向股東或者實際控制人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；

（3）向明顯不具有清償能力的股東或者實際控制人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；

（4）為明顯不具有清償能力的股東或者實際控制人提供擔(dān)保，或者無正當(dāng)理由為股東或者實際控制人提供擔(dān)保；

（5）無正當(dāng)理由放棄對股東或者實際控制人的債權(quán)或承擔(dān)股東或者實際控制人的債務(wù)。

2.公司與股東或者實際控制人之間提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的交易，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的決策制度履行董事會、股東會審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

3.控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，不得利用其控制地位，以關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和其他股東的合法權(quán)益。

4.公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結(jié)”的機制，即發(fā)現(xiàn)控股股東侵占公司資產(chǎn)應(yīng)立即申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)股權(quán)償還侵占資產(chǎn)。公司董事長作為“占用即凍結(jié)”機制的第一責(zé)任人，財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書協(xié)助其做好“占用即凍結(jié)”工作。對于發(fā)現(xiàn)公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予通報、警告處分，對于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事向股東大會提出罷免議案。

第九條 貨幣資金的管理遵循國務(wù)院、財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局等主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。

第十條 財務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第十一條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

1.支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

2.支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3.支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4.辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十三條 按照現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十四條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第十五條 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十六條 空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

第十七條 財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十八條 財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)事前稽核工作，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、各部門編制的經(jīng)營計劃、成本費用計劃、專項投資計劃進(jìn)行全面的事前稽核；專職稽核人員負(fù)責(zé)經(jīng)常性稽核，現(xiàn)金憑證必須經(jīng)專職稽核審核后方能交出納作收、付款依據(jù)，銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的各項經(jīng)辦、審批手續(xù)齊全后經(jīng)相關(guān)核算員事中審核并進(jìn)行賬務(wù)處理，再由專職稽核人員審核后，方能進(jìn)行登賬及報表的編制工作。

第十九條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

第二十條 設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十一條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條 按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。

第二十三條 加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。

第二十四條 建立公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。

第二十五條 各部門應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。

第二十六條 本辦法經(jīng)董事會審議通過后生效，由董事會負(fù)責(zé)解釋。