XX集團(tuán)股份有限公司周科榮老師分享財(cái)務(wù)管理制度

目          錄一、 XX集團(tuán)費(fèi)用開支管理制度……………………………………………………………….1

二、 XX集團(tuán)成本開支管理制度…………………………………………………………….…6

三、 XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度…………………………………………………………….…12

四、 XX集團(tuán)票據(jù)管理制度……………………………………………………………….……15

五、 XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度……………………………………………………….……17

六、 XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度……………………………………………………………….20

七、 XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度……………………………………………….25

八、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度……………………………………………………………….29

九、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度…………………………………………………………….30

十、 XX集團(tuán)印鑒管理制度…………………………………………………………………….32

十一、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度…………………………………………………………….34

十二、 XX集團(tuán)銷售案場(chǎng)收付款管理制度…………………………….………………………36

十三、 XX集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度………………………………….…………………………38

十四、 XX集團(tuán)現(xiàn)金管理制度……………………………….…………………………………40

十五、 XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度………………………………………………………………….43

十六、 XX集團(tuán)往來帳款管理制度…………………………………………………………….45

十七、 XX集團(tuán)預(yù)算管理制度…………………………………………………………………48

十八、 XX集團(tuán)股份有限公司參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購新股管理辦法……………………………51

十九、 關(guān)于上報(bào)新開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告的通知………………………………………54

二十、 XX集團(tuán)合同付款管理作業(yè)指引………………………………………………………56

二十一、 關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的通知……………………………………………61

二十二、 房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引…………………………………….…………….63

二十三、 盈利預(yù)測(cè)編制流程作業(yè)指引…………………………………………………………66

二十四、 現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引……………………………………………………………72

二十五、 資金計(jì)劃管理辦法……………………………………………………………………78

二十六、 資金計(jì)劃管理作業(yè)指引………………………………………………………………80

XX集團(tuán)費(fèi)用開支管理制度第一條： 為加強(qiáng)XX集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。

第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開支（如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。

第三條： XX集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃；各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條： 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：

1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書（見附表一、二）；

2、 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支；

3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核；

4、 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn)；超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)；

5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批；

6、 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；

7、 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管；

第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：

1、 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金；

2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔；

3、 超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；

4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、 辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請(qǐng)表（見附表三）報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》（見附表四），詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請(qǐng)，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。

三、 市內(nèi)交通

1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（見附表五），所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、 外埠差旅

1、 員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、 凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。

5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。

10、 長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表：1， 費(fèi)用報(bào)銷單；

2， 付款申請(qǐng)書；

3， 禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表；

表一費(fèi)用報(bào)銷單   年   月   日 附單據(jù)      張報(bào)銷人　公司　部門　金   額內(nèi)容　　　　　　報(bào)銷金額（大寫）　總經(jīng)理簽字部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核出納簽字報(bào)銷人簽字　　　　　

表二付 款 申 請(qǐng) 書年    月    日

企業(yè)名稱：                                                          NO：經(jīng)辦部門填寫申請(qǐng)付款部：                      經(jīng)辦人：                  部門負(fù)責(zé)人：                    

收款單位：                           開戶行及賬號(hào)：                                          

申請(qǐng)付款金額：大寫：                                             小寫：￥                    

款項(xiàng)用途：                                          合同金額：             已付：            

付款方式： 支票 □   貸記憑證 □    本票 □    匯票 □    電匯 □   其它：            

備 注：第一聯(lián)：存   根財(cái)務(wù)審批付款開戶行：                                   票號(hào)：                實(shí)付金額：              

主管會(huì)計(jì)：                  財(cái)務(wù)部經(jīng)理：                  財(cái)務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理批示：

表四

禮 品／業(yè) 務(wù) 招 待 申 請(qǐng) 表

       年     月     日       憑證號(hào)：           申報(bào)部門 招待禮品     □

招待用餐時(shí)間 □      年      月     日申報(bào)經(jīng)辦人 招待禮品標(biāo)準(zhǔn) □

申請(qǐng)用餐標(biāo)準(zhǔn) □                     元應(yīng)酬內(nèi)容 部門經(jīng)理意見 總經(jīng)理審批 注：本表：1. 由公司各職能部門或項(xiàng)目公司按規(guī)定事先辦理申報(bào)審批手續(xù)后，在填制“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，隨同提請(qǐng)已獲批的“禮品／業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表”，或禮品／招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。

         2. 不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。

XX集團(tuán)成本開支管理制度第一條 目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條 成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。（包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等）。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條 成本開支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本開支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條 成本開支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。

第五條 成本開支的審批權(quán)限

所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條 成本開支審批的一般程序

1． 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2． 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng)；

3． 集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定）

a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定）

b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告

c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》（見附表四）并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4． 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部；

5． 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審批；

6． 出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；

7． 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過的《工程款撥付簽證程序單》（見附表一）或工程決算單；如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》（見附表二）；

第七條 特殊事項(xiàng)的審批

1. 對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理；

2. 對(duì)于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。附表：1， 工程款支付審批表；

2， 工程變更審批表；

3， 工程合同質(zhì)保金/尾款支付保修服務(wù)情況征詢表

工程合同質(zhì)保金/尾款支付

保修服務(wù)情況征詢表項(xiàng)目名稱： 合同名稱： 合同承包

單位名稱： 合同編號(hào)： 質(zhì)保期

起止日期： 質(zhì)保期限： 質(zhì)保金尾款支付征詢部門意見：物業(yè)管理部門反饋意見：

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡(jiǎn)述）：

2、質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況（簡(jiǎn)述）：

3、所發(fā)生費(fèi)用是否已由開發(fā)商支付？  是（ ） 否 （ ） 部分 （ ）

4、未支付費(fèi)用的代維代修項(xiàng)目維修書面通知、項(xiàng)目及費(fèi)用清單（附后）

  共＿＿頁 經(jīng)辦人：

日期：    年   月   日單位負(fù)責(zé)人：

日期：    年   月   日物業(yè)管理

部門蓋章：項(xiàng)目公司審核反饋意見：

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡(jiǎn)述）：

2、建設(shè)單位代維代修情況（簡(jiǎn)述）：

3、建設(shè)單位代維代修項(xiàng)目及費(fèi)用清單及事先通知事后告知書（附后）

  共＿＿頁

4、承包單位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時(shí)性情況（簡(jiǎn)述）：經(jīng)辦人：

日期：    年   月   日項(xiàng)目工程部經(jīng)理：

日期：    年   月   日項(xiàng)目總經(jīng)理：

日期：    年   月   日 注：1、物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目，應(yīng)事先書面通知項(xiàng)目公司維修項(xiàng)目?jī)?nèi)容、清單及費(fèi)用并須得到項(xiàng)目公司的書面簽字認(rèn)可，此類書面文件應(yīng)歸檔保留作項(xiàng)目公司支付相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。

    2、項(xiàng)目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目或物業(yè)代修項(xiàng)目，應(yīng)向承包單位采用事先書面通知，事后書面告知（含維修項(xiàng)目?jī)?nèi)容、費(fèi)用清單），此類書面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金/尾款支付時(shí)的扣款依據(jù)。XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。

第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請(qǐng)表（見附表一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。

第三條 銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒福善渲付ㄎ腥舜堋?

第四條 銀行賬號(hào)保密原則

各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。

第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。

第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第七條 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批；

第八條 各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表2），并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。附表：1， 開戶銀行帳戶申請(qǐng)表；

2， 銀行帳戶匯總表。

表一

開設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)書

申請(qǐng)部門 申請(qǐng)人 開戶公司 開戶原因 開戶銀行 賬戶性質(zhì) 備注 總經(jīng)理意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)意見 集團(tuán)董事長意見                                    年   月   日銀行帳戶匯總表 編制單位： 年   月    日  附表二序號(hào)開戶銀行銀行帳號(hào)帳戶性質(zhì)開戶時(shí)間主要用途備注                                                                 復(fù)核：  制表：  

XX集團(tuán)票據(jù)管理制度第一條 目的

為完善XX集團(tuán)的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。

第二條 收入的票據(jù)管理

1． 本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款時(shí)接收的支票、匯票和本票；

2． 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證；

3． 財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細(xì)核對(duì)憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤（尤其是對(duì)金額和收款單位事項(xiàng)），對(duì)于金額較大的票據(jù)（20萬元以上），財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核；

4． 對(duì)于收到的銀行支票、匯票或者本票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真?zhèn)危⑶易⒁馄睋?jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對(duì)于大額或者有疑問的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開立銀行查詢；

5． 對(duì)于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通報(bào)上級(jí)主管和經(jīng)辦部門，以便及時(shí)采取措施；

6． 公司對(duì)于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度，出納員對(duì)票據(jù)使用部門的付款審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管對(duì)出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。

第三條 公司票據(jù)的購買

公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購買。

第四條 公司票據(jù)的保管

1． 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人；

2． 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管，對(duì)簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章；

3． 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；

4． 公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等）；

第五條 公司票據(jù)的使用

1． 公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；

2． 公司所有超過現(xiàn)金使用范圍的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款；

3． 財(cái)務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款；

4． 財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫完整，并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對(duì)外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；

5． 對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)；

6． 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名（外單位來領(lǐng)取支票時(shí)，須由本單位相關(guān)人員陪同，并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號(hào)碼）。

7． 出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人；

8． 財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。

第六條 其他事項(xiàng)

1． 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面許可，XX集團(tuán)任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；

2． 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)；

3． 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度

第一條  目的

為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行：

第二條  發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管

1、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，填寫《購買發(fā)票申請(qǐng)表》（見附表），經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購買，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào)。

2、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。主管會(huì)計(jì)購回發(fā)票和收據(jù)后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量，并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。

3、 現(xiàn)場(chǎng)收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人，嚴(yán)格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，向主管會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收，原則上主管會(huì)計(jì)只允許下發(fā)一本，使用完后出納必須登記開票明細(xì)，再以明細(xì)單和存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號(hào)填開，妥善保管，按月盤點(diǎn)發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號(hào)、錯(cuò)位填開發(fā)票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及丟失。

第三條  發(fā)票、收據(jù)使用管理

1、 對(duì)通過稅控機(jī)開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價(jià)憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時(shí)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號(hào)、錯(cuò)位使用發(fā)票，要做到機(jī)號(hào)與實(shí)際票號(hào)相符，機(jī)票數(shù)與實(shí)際數(shù)相符，票機(jī)同號(hào)，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的IC卡交給主管會(huì)計(jì)保管，并相互簽收。

2、 主管會(huì)計(jì)和開票人員嚴(yán)格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會(huì)計(jì)，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。

3、 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》（見附表），并由主管會(huì)計(jì)審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊(cè)，妥善保管。

4、 主管會(huì)計(jì)對(duì)開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊(cè)裝訂，妥善保管。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號(hào)碼、開票日期、本冊(cè)作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。

5、 財(cái)務(wù)部門對(duì)已開具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實(shí)其是否合法、合理、合規(guī)；收款時(shí)應(yīng)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時(shí)入帳。

6、 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。

7、 任何企業(yè)和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。

8、 發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。

第四條  發(fā)票檢查制度

1、 財(cái)務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對(duì)檢查結(jié)果作記錄報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)；法務(wù)審計(jì)部不定期的對(duì)發(fā)票使用管理進(jìn)行全程抽查，同時(shí)出具檢查報(bào)告報(bào)總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)總監(jiān)。

2、 加強(qiáng)對(duì)主管會(huì)計(jì)、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場(chǎng)收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。

附件一

購買發(fā)票申請(qǐng)表

單位名稱：                                    日期：類別聯(lián)數(shù)金額版面期初庫存

（份數(shù)）本期購買

（份數(shù)）                    申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批：

發(fā)票填列明細(xì)表

單位名稱：                                    日期：發(fā)票號(hào)碼對(duì)方單位內(nèi)容金額（元）備注                        

附件二

發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表

單位名稱：                                  年   月   日發(fā)票類別期初庫存本期領(lǐng)購本期開票已收款本期開票未收款本期作廢份數(shù)本期遺失份數(shù)本期繳銷份數(shù)期末庫存份數(shù)發(fā)票號(hào)碼份數(shù)發(fā)票號(hào)碼份

數(shù)金 額份

數(shù)金 額份數(shù)發(fā)票號(hào)碼                                                                                                  

主管會(huì)計(jì)                                                               領(lǐng)票人

XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 總則

為了強(qiáng)化XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。

第二條 會(huì)計(jì)檔案的界定

1、 會(huì)計(jì)憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

2、 會(huì)計(jì)帳簿類，包括：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會(huì)計(jì)帳簿。

3、 財(cái)務(wù)報(bào)表類，包括：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。

4、 其他類，包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。

5、 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。

第三條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂

1、  對(duì)每月形成的會(huì)計(jì)檔案，裝訂成冊(cè)，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起止編號(hào)、憑證歸檔編號(hào)、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責(zé)任。

2、  對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿，經(jīng)核對(duì)無誤后，按年裝訂成冊(cè)，并按規(guī)定編制歸檔號(hào)碼。

3、  每年對(duì)會(huì)計(jì)檔案登記清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。

4、  對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按上海市檔案局要求分報(bào)表、帳冊(cè)、憑證、其他四大類裝入財(cái)務(wù)憑證盒，并編制檔號(hào)。

第四條 會(huì)計(jì)檔案的保管。

1、 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷編號(hào)登記。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管1年，期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。

3、 對(duì)電算化的會(huì)計(jì)檔案，其中重要的會(huì)計(jì)檔案要做雙備份，并存放在不同的地點(diǎn)；采用磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

4、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

5、 檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別須拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。

6、 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

7、 凡遇單位撤消或合并，會(huì)計(jì)檔案由接受單位全部接受并保管。當(dāng)項(xiàng)目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項(xiàng)目公司必須把所有的會(huì)計(jì)檔案整理造冊(cè)及時(shí)移交給集團(tuán)檔案庫。

第五條 會(huì)計(jì)檔案的借用

1、 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

2、 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。

3、 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

4、 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

第六條 會(huì)計(jì)檔案的移交

由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第七條  會(huì)計(jì)檔案的銷毀

1、 對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按照國家會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，嚴(yán)格審核，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》（見附表），按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，方可銷毀。

2、 在待銷毀的會(huì)計(jì)檔案中，有未了的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)和投資事項(xiàng)，其原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時(shí)為止。

3、 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。

第八條   會(huì)計(jì)檔案保管期限

檔案名稱                                  保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證。                    15年

其中，涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。        永久

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。                      5年

        2、會(huì)計(jì)賬簿類：

         （1）日記賬。                                15年

          其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。                25年

         （2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。                  15年

         （3）涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。           永久

        3、會(huì)計(jì)報(bào)表類：

         （1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表；                       3年

         （2）月、季度會(huì)報(bào)表；                         3年

         （3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。                           永久

        4、其他類：

         （1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)；             永久

         （2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：                           3年

         （3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議；           永久

         （4） 公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、8年，工程簽證 單等）。

第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表

XX集團(tuán)

會(huì)計(jì)檔案銷毀明細(xì)表

年    月    日

單位：序

號(hào)會(huì)計(jì)檔案名稱內(nèi) 容數(shù)量會(huì)計(jì)

檔案?jìng)渥?                                                                                                     單位負(fù)責(zé)人           財(cái)務(wù)總監(jiān)            財(cái)務(wù)主管           檔案管理員

附表

XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀匯總表

年   月   日

序

號(hào)單位名稱內(nèi)    容數(shù)量備注                                                       單位負(fù)責(zé)人        財(cái)務(wù)總監(jiān)        財(cái)務(wù)主管        檔案管理員         監(jiān)銷員

                                                                       

 

XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度

第一條 目的

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營成果的書面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的種要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類：

財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：

（1） 第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。

（2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì)表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、固定資產(chǎn)折舊表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、三項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

（3） 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行對(duì)比分析；本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。

第三條 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)

1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，不準(zhǔn)弄虛作假。

2. 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明。

3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章。

4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)外報(bào)送；對(duì)稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后直接對(duì)外報(bào)送；對(duì)統(tǒng)計(jì)部門提供的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由財(cái)務(wù)部整理提供；如須向其他部門提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)資料，由所屬公司財(cái)務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，再作進(jìn)一步處理。

5. 及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說明書等形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分別以書面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

6. 月始2個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。4個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表。報(bào)送包括電子版本和紙制報(bào)表。

第四條  財(cái)務(wù)報(bào)表分析

通過對(duì)各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用開支等進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來項(xiàng)目投資和融資策劃的需求。集團(tuán)所屬公司主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下：

1、 資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。

2、 損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤和虧損的情況。通過對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。

3、 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。

4、 企業(yè)成本開支明細(xì)分析，按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細(xì)編制公司每個(gè)項(xiàng)目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計(jì)發(fā)生額，對(duì)項(xiàng)目成本的實(shí)際開支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算計(jì)劃方案進(jìn)行比較分析。

5、 企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析，企業(yè)的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目；管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須注明各使用部門及比重分析，并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析。

6、 稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表，將主營業(yè)務(wù)涉及的各種稅種，如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅等，按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)及期末未交數(shù)金額。

7、 貸款明細(xì)表，詳細(xì)列示貸款銀行名稱、合同號(hào)、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等，有助于公司合理統(tǒng)籌安排資金。

8、 應(yīng)收帳款明細(xì)表，詳細(xì)列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時(shí)效及金額；對(duì)購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項(xiàng)，要根據(jù)銷售臺(tái)帳數(shù)據(jù)資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時(shí)反映、報(bào)告并采取有效的追償措施。

9、 銷售明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)列示客戶的銷售合同、單價(jià)、總價(jià)、實(shí)際收款及未收款情況，按照銷售臺(tái)帳所列示的項(xiàng)目要素，正確反映銷售合同收款進(jìn)度金額的實(shí)際結(jié)構(gòu)狀況。

10、 工程成本臺(tái)帳，全面反映項(xiàng)目開發(fā)成本的收款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、合同金額、累計(jì)付款及未付款等開發(fā)成本實(shí)際動(dòng)態(tài)狀況。

11、 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。

12、 無形資產(chǎn)明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計(jì)攤銷額及凈值狀況。

第五條，財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱

1、 會(huì)計(jì)綜合類工作表單

1）合并會(huì)計(jì)報(bào)表

2）資產(chǎn)負(fù)債表

3）損益表

4）發(fā)生額及余額表

5）開發(fā)成本明細(xì)表

6）固定資產(chǎn)折舊表

7）無形資產(chǎn)明細(xì)表

8）稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表

  2、出納綜合類工作表單

1） 工程進(jìn)度結(jié)算成本臺(tái)帳

2） 銷售臺(tái)帳明細(xì)匯總表

3） 現(xiàn)金流量分析

4） 期間費(fèi)用明細(xì)表

5） 貸款余額明細(xì)表

以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實(shí)際情況進(jìn)行增減，不得任意刪除。

第六條   其他事項(xiàng)

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附件：《關(guān)于統(tǒng)一修訂集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表及附件的通知》

《關(guān)于統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目的通知》

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度

第一條   目的：

為使XX集團(tuán)能夠及時(shí)全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)管理層提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息，同時(shí)收集整理財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動(dòng)信息，使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整，有效地開展財(cái)務(wù)工作，特制訂本制度。

第二條  會(huì)計(jì)信息匯總的內(nèi)容

1、 每日資金日?qǐng)?bào)表及銷售統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)表；

2、 各公司的月度三項(xiàng)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要稅金明細(xì)表）；

3、 每月的財(cái)務(wù)成本分析，包括集團(tuán)公司要求的內(nèi)部報(bào)表。（現(xiàn)金流量分析、公司費(fèi)用明細(xì)分析、部門費(fèi)用分析、往來明細(xì)表及成本表等）；

4、 財(cái)政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度；

5、 國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場(chǎng)信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)信息；

6、 各公司財(cái)務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議；

7、 其他應(yīng)匯報(bào)事項(xiàng)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求的其他報(bào)表（如銀行帳戶匯總表等）。

第三條  匯總方式

1、 各公司的資金日?qǐng)?bào)表及銷售統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)表于每天下班前以電郵或傳真的方式。

2、 月度報(bào)表及財(cái)務(wù)分析在次月上旬完成后及時(shí)電郵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，然后通過文本郵寄。

3、 其他各類報(bào)表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時(shí)傳送。

4、 外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第六條  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度第一條  目的

為配合XX集團(tuán)的合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)財(cái)務(wù)部門工作的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條  管轄范圍

本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同：

1、 商品房預(yù)(銷)合同；

2、 建設(shè)工程承包合同；

3、 設(shè)備材料采購合同；

4、 各類服務(wù)采購合同（含廣告）；

5、 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同；

6、 借款融資合同；

7、 保險(xiǎn)合同；

8、 包銷合同；

9、 其他各類經(jīng)濟(jì)合同。

第三條  合同管理的一般規(guī)定

1、  各公司所有經(jīng)濟(jì)合同在簽訂之后（含銷售合同）應(yīng)及時(shí)將合同原件報(bào)備公司財(cái)務(wù)部。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ)充合同的，應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)充合同或更改后的原件報(bào)備財(cái)務(wù)部。

2、  各公司主辦會(huì)計(jì)為該公司所有經(jīng)濟(jì)合同的保管責(zé)任人，對(duì)所保管的合同負(fù)全部責(zé)任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。

3、  所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。

4、  經(jīng)濟(jì)合同是財(cái)務(wù)部收付款的重要依據(jù)，對(duì)于合同項(xiàng)下的款項(xiàng)收支，主辦會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核，按合同辦理。

5、  合同項(xiàng)下的付款審核：

財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費(fèi)用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、  合同外借程序：財(cái)務(wù)部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，注明用途、出借日期及歸還日期，經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意后，方可外借。待合同歸還后，財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對(duì)，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。

7、 公司審計(jì)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的保管，合同的履約情況進(jìn)行不定期的審核，審核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核的重要內(nèi)容。

第四條、 合同保管人員職責(zé)范圍

1、  合同保管人員接到合同原件后，應(yīng)將其復(fù)印，復(fù)印后將正本合同進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)；

2、  負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；

3、  了解合同訂立的事項(xiàng)、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緣由。對(duì)合同的履約情況進(jìn)行跟蹤了解；

4、  參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作；

5、 對(duì)合同違約或超進(jìn)展付款的情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。

 第五條   附則：

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

2、 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部

XX集團(tuán)印鑒管理制度第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，明確各類印章管理職責(zé)分工，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特訂立本制度。

第二條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為：

1、 企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本企業(yè)辦理銀行款項(xiàng)支付，開具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)；

2、 財(cái)務(wù)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表等。

3、 企業(yè)發(fā)票專用章，用于對(duì)外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。

4、 企業(yè)合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。

5、 企業(yè)法人代表名章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒。

6、 企業(yè)公章，用于公司對(duì)外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

第三條 財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，法人章、合同專用章和公章，在財(cái)務(wù)部開展業(yè)務(wù)過程中可能臨時(shí)保管。

第四條 印章管理應(yīng)由專人管理，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章與財(cái)務(wù)人員名章分別由不同的人分管。財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主辦會(huì)計(jì)）管理企業(yè)財(cái)務(wù)專用章；公司出納管理出納個(gè)人名章；辦公室主任（或指定專人）管理企業(yè)法人章。

第五條 各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

第六條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不能亂用、錯(cuò)用。

第七條 印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印過程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。

第八條 各人對(duì)各自的印鑒章負(fù)全責(zé)，對(duì)不按規(guī)定程序用章所引起的負(fù)全部經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第九條 各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到“人走章收”。

第十條 外出辦事若帶有財(cái)務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。

第十一條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度第一條  目的

為建立健全現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制，保障企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。

第二條  移交規(guī)定

財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不得為其辦理工資獎(jiǎng)金的結(jié)算發(fā)放工作。

第三條  移交時(shí)間

財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)在一周內(nèi)做好移交的準(zhǔn)備工作。

第四條  移交要求

財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說明。

4、 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

第五條  移交內(nèi)容

移交人員在辦理移交時(shí)，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊(cè)，并按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)收，若有差異，移交人員必須限期查清。

2、 銀行存款帳面余額要與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財(cái)會(huì)余額調(diào)節(jié)表。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)相符。

3、 會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

4、 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

5、 移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚，確保原件完整。

第六條  移交程序

1、 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門派人會(huì)同監(jiān)交。

2、 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第七條  責(zé)任劃分

1、 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

2、 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得擅自另立新帳，確保會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，并對(duì)移交后的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第八條  本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第九條  本制度自發(fā)布之日起生效，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)銷售案場(chǎng)收付款管理規(guī)定第一條 目的：為加強(qiáng)公司銷售現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)工作，并有效地結(jié)合本公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，特制定本規(guī)定。

第二條  一般規(guī)定：

1、 銷售現(xiàn)場(chǎng)由財(cái)務(wù)部指派專人進(jìn)行各類款項(xiàng)的收取，非財(cái)務(wù)人員不得進(jìn)行款項(xiàng)收取工作，如有特殊情況，財(cái)務(wù)部將授權(quán)指定人員收取款項(xiàng)。

2、 銷售現(xiàn)場(chǎng)每日現(xiàn)金收款時(shí)間為上班時(shí)間至下午銀行企業(yè)柜服務(wù)截止時(shí)間前半小時(shí)止。

3、 除個(gè)人支票外，客戶如開具的是單位轉(zhuǎn)帳支票，則必須隨附： 簽發(fā)支票單位的證明和購房個(gè)人聲明，對(duì)于小訂的客戶，一律不收取支票。

4、 對(duì)于大額支付（如首付或者一次性付款）的客戶，盡量要求其以非現(xiàn)金的形式付款（如：刷卡或銀行本票等）或者持公司開具的解款單直接到公司指定的銀行交款；對(duì)于其他代收代付費(fèi)用，小訂及大定付款的現(xiàn)金，可由現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)收取。

5、 收入的現(xiàn)金必須嚴(yán)格通過驗(yàn)鈔機(jī)的檢驗(yàn)，仔細(xì)辨別真?zhèn)巍?

6、 財(cái)務(wù)人員當(dāng)天收到的款項(xiàng)應(yīng)與銷售部現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行核對(duì)，雙方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。

第三條 現(xiàn)金保管

1、 現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員必須于當(dāng)日將現(xiàn)金收款解繳公司銀行帳戶，不得以任何理由截留現(xiàn)金。

2、 特殊情況下（如銀行下班后客戶繳交的現(xiàn)金），未解銀行的現(xiàn)金可以存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，但庫存現(xiàn)金不得超過貳萬元。

3、 小訂退款現(xiàn)金須提前兩天憑審批過的《退訂申請(qǐng)表》報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)約應(yīng)付客戶退款的現(xiàn)金。

4、 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，銷售費(fèi)用或退訂款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部另行安排，現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員不得坐支現(xiàn)金，將所收款項(xiàng)直接支付，不得以白條充抵現(xiàn)金。

5、 現(xiàn)場(chǎng)出納人員必須嚴(yán)守保險(xiǎn)柜的秘密，保險(xiǎn)柜鑰匙不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

6、 對(duì)于保管人員因不慎遺失或短缺錢款，則由責(zé)任人自負(fù)。

第四條 票據(jù)管理

1、 每周公司財(cái)務(wù)部簽發(fā)的支付手續(xù)費(fèi)的空白支票（注明抬頭、內(nèi)容、萬元以內(nèi)），必須存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，謹(jǐn)慎保管。

2、 案場(chǎng)所有的收款都必須即時(shí)開具相應(yīng)的票據(jù)給客戶：小訂開具普通收據(jù)；保險(xiǎn)費(fèi)、代辦費(fèi)、抵押登記費(fèi)開具稅務(wù)專用收據(jù)；大定金及首付款開具商業(yè)發(fā)票，嚴(yán)禁以白條代替收據(jù)入帳。

3、 按照票據(jù)的格式，正確開具收據(jù)和發(fā)票（注意發(fā)票日期的連續(xù)性），仔細(xì)核對(duì)簽約合同的金額，注明收款方式（如現(xiàn)金、支票、本票、POS機(jī)等）及票號(hào)（如支票號(hào)）。

4、 開具完的票據(jù)存根及作廢的票據(jù)必須做好登記保管，以備核對(duì)。

第五條 按揭付款

1、 辦理按揭人員支付手續(xù)費(fèi)時(shí)，須提前向出納申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票，做好登記，寫明用途。

2、 按揭人員領(lǐng)取支票后需妥善保管，仔細(xì)核對(duì)金額，使用完畢后及時(shí)與財(cái)務(wù)部結(jié)清帳款。

第六條 報(bào)表

1、 現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)每日將收款的數(shù)據(jù)及時(shí)輸入電腦。

2、 做好日收款統(tǒng)計(jì)報(bào)表，逐筆記載現(xiàn)金的收款情況，當(dāng)日結(jié)算、帳表相符。

3、 在工作日結(jié)束之前，現(xiàn)金收款報(bào)表與銷售日?qǐng)?bào)表必須做好核對(duì)。

第七條 退房款

1、 客戶退款須憑總經(jīng)理簽字同意的《退房申請(qǐng)表》，預(yù)先向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，至公司財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理退款手續(xù)，案場(chǎng)收款財(cái)務(wù)人員不經(jīng)辦該手續(xù)。

2、 原以支票的形式預(yù)付訂金的客戶，需要退款時(shí)應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)帳形式支付，一律不得以現(xiàn)金退款。

第八條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度第一條 目的

為了規(guī)范管理物業(yè)的收費(fèi)工作，了解費(fèi)用繳交的詳情，確保物業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)和有效管理，特制定本制度。

第二條 收款內(nèi)容

包括物業(yè)管理費(fèi)、綠化養(yǎng)護(hù)維修基金、停車費(fèi)、裝修期間的工本押金及收費(fèi)等，以及代收代付的水、電、煤氣費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

第三條 收款注意事項(xiàng)

收費(fèi)人員在收費(fèi)時(shí)必須向業(yè)主出示工作身份證明，并開立公司正式的收費(fèi)憑證，各物業(yè)公司管理處應(yīng)通知業(yè)主相關(guān)事項(xiàng)。

第四條 現(xiàn)金收入

收費(fèi)管理員（含兼職，下同）必須妥善保管每日所收之現(xiàn)金，并將所有收到的款項(xiàng)在當(dāng)日下班前存入公司指定銀行，不得將款項(xiàng)存入任何私人戶口，不得將所收現(xiàn)金直接坐支，每星期五下班前必須將一星期所有的解款回單交與出納結(jié)算，月末時(shí)應(yīng)在次月1日將所有上月的票據(jù)交與出納，交單時(shí)必須將回單與發(fā)票（連同發(fā)票票根）一并交與出納，同時(shí)填寫交單表并簽名。

第五條 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及周報(bào)表

收費(fèi)管理員須每天向財(cái)務(wù)部匯報(bào)每日收款情況，時(shí)間在每日下班前打電話向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)報(bào)數(shù)，并填制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，日?qǐng)?bào)表由收費(fèi)員自保管，周報(bào)為根據(jù)日?qǐng)?bào)表所匯總之報(bào)表，需報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（報(bào)表格式附后），周報(bào)時(shí)間為每星期五與出納交單是交與會(huì)計(jì)。

第六條 裝修押金的支付

裝修押金為公司所暫收之款項(xiàng)，在業(yè)主裝修及辦齊手續(xù)后退回此款項(xiàng)，退款工作由收費(fèi)員兼任，裝修押金每星期固定二天向業(yè)主退回押金，時(shí)間將由各管理處安排后貼出公告，退出款項(xiàng)由收費(fèi)員在此時(shí)間提前向公司出納員申請(qǐng)借支，不得坐收坐支，借用的款項(xiàng)如有剩余須及時(shí)連同票據(jù)交回出納員處結(jié)清，遇特殊情況須在其它時(shí)間向業(yè)主發(fā)放押金的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明情況，才可從備用金中支付。

第七條 發(fā)票，收款收據(jù)及停車場(chǎng)票據(jù)的保管（必須按票據(jù)號(hào)碼順序使用）

各管理處所需之票據(jù)由各管理處主任或收費(fèi)員向公司財(cái)務(wù)部申領(lǐng)，各管理處收費(fèi)管理員應(yīng)做好票據(jù)使用登記薄，停車場(chǎng)票據(jù)應(yīng)由收費(fèi)管理員每天向停車場(chǎng)保安結(jié)清，每天結(jié)算時(shí)如有未使用完的票據(jù)可自行登記不必收回票根，在每周五與出納交接時(shí)應(yīng)連同所用的票根一并收回交與出納，票據(jù)的使用情況將連同周報(bào)一并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

第八條 票據(jù)的填制

收費(fèi)管理員填制票據(jù)時(shí)，應(yīng)就每項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分開填寫，不能只填寫各項(xiàng)費(fèi)用的總應(yīng)收數(shù)，所需注意事項(xiàng)如下：

1、 管理費(fèi)的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款發(fā)票（小本），填清事項(xiàng)：小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào)、月份；

2、 代收水費(fèi)的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項(xiàng)：小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào)、月份、水表上月讀數(shù)及本月讀數(shù)；

3、 代收電費(fèi)的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項(xiàng)：小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào)、月份電表上月讀數(shù)及本月讀數(shù)；

4、 代收公共維修金的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項(xiàng)：小區(qū)名稱、樓號(hào)、梯號(hào)、單元號(hào)、月份；

5、 代收清運(yùn)費(fèi)的填制票據(jù)為××統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項(xiàng)：小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào)；

6、 其它各項(xiàng)收款根據(jù)實(shí)際情況填寫發(fā)票或收據(jù)，除為本公司收入外，其它各項(xiàng)代收款項(xiàng)均填寫上海市統(tǒng)一收款收據(jù)。

第九條 備用金的使用

各管理處收費(fèi)管理員的備用金限額按公司原來規(guī)定申請(qǐng)，備用金的使用僅限為一些零星費(fèi)用的支出，使用情況每周連同現(xiàn)金周報(bào)一同報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

第十條 單個(gè)用戶收款明細(xì)及應(yīng)收款項(xiàng)的明細(xì)報(bào)表

各小區(qū)的收費(fèi)管理員應(yīng)每月統(tǒng)計(jì)各個(gè)單位用戶收款情況及應(yīng)收而未收的管理費(fèi)、代收水電費(fèi)等應(yīng)收款，每月向財(cái)務(wù)部報(bào)一次。

第十一條 公共維修金的臺(tái)帳編制

各管理處收費(fèi)管理員須編制各所管轄區(qū)的公共維修金臺(tái)帳，應(yīng)及時(shí)登入所收維修金的金額及支出情況。

第十二條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)現(xiàn)金管理制度第一條   目的

為規(guī)范XX集團(tuán)的現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條   現(xiàn)金使用范圍：

   公司原則上以支票方式對(duì)外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：

1、 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2、 出差人員攜帶的差旅備用金；

3、 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)500元以下的；

4、 公司各部門審領(lǐng)的部門備用金；

5、 按程序?qū)徟^的客戶退訂金、退房款等；

6、 員工差旅或招待費(fèi)用的報(bào)銷；

7、 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。

第三條    庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)

庫存現(xiàn)金余額原則上以滿足公司3—5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，原則上不準(zhǔn)超過2萬元人民幣，有特殊情況應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。

第四條    現(xiàn)金收入與存取

1、 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金；

2、 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)；

3、 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入帳；

4、 對(duì)于現(xiàn)金超過5萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行；

5、 出納人員需提取備用金時(shí)，須填寫《備用金領(lǐng)用申請(qǐng)單》（見附表一），并要求寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn)；

第五條   現(xiàn)金支出

1、退款：銷售人員須讓客戶填寫并簽字確認(rèn)的《退訂房申請(qǐng)單》，交由銷售部經(jīng)理簽字認(rèn)可，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員憑已審批后的《退訂房申請(qǐng)單》支付客戶退款金額，并收回已開出的相關(guān)票據(jù)，同時(shí)將退房申請(qǐng)單連同客戶收條等相關(guān)資料編號(hào)存檔（若以支票形式支付房款后要退款的，一律使用支票退款）。

2、采購：對(duì)于在支票結(jié)算起點(diǎn)500元以下的辦公用品及其他物品的采購必須由行政部門經(jīng)辦人填寫《采購申請(qǐng)單》，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部必須審核其是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗(yàn)收單是否齊備，然后報(bào)公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。

3、費(fèi)用：報(bào)銷招待費(fèi)用必須由經(jīng)辦人事先填制《會(huì)務(wù)申請(qǐng)單》，注明招待的對(duì)象、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)以及預(yù)估的金額，交部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。

4、薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財(cái)務(wù)部審核，而后呈送總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎(jiǎng)金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。

5、借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫《暫借款申請(qǐng)單》（見附表二），部門經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)款，并且要注名還款日期，超出日期者從當(dāng)月工資中扣還（差旅借款應(yīng)在回公司后的三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算）。

6、備用金：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取，限額不超過5000元，且該款項(xiàng)由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人，每年底收回，次年再借。

7、其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司總裁審批。

第六條   現(xiàn)金帳目

1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。

2、 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款、私設(shè)小金庫。  

第七條  處罰

對(duì)于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第八條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附件：關(guān)于加強(qiáng)銀行對(duì)帳管理的通知

XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度第一條 目的：為加強(qiáng)XX集團(tuán)資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。

第三條 資產(chǎn)的采購

1、 各公司財(cái)務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃，編制年度各項(xiàng)資產(chǎn)采購計(jì)劃，該計(jì)劃由公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)公司總裁審批，審批過的年度計(jì)劃報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。

2、 行政部門在辦理報(bào)銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，除提供購貨發(fā)票外，  

3、 還必須附上申請(qǐng)購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請(qǐng)書，以及簽訂的購貨合同、驗(yàn)收入庫單。

4、 財(cái)務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時(shí)編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價(jià)值保管責(zé)任人和領(lǐng)用人等項(xiàng)目。

第四條 資產(chǎn)的盤點(diǎn)

1、 盤點(diǎn)時(shí)間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進(jìn)行清點(diǎn)，滾動(dòng)進(jìn)行。

2、 盤點(diǎn)組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進(jìn)行清點(diǎn)，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，審計(jì)人員可抽查。

3、 盤點(diǎn)工作內(nèi)容包括清點(diǎn)實(shí)物、帳實(shí)核對(duì)，填寫《固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點(diǎn)表》，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用部門、保管人。

4、 盈虧處理：行政部對(duì)于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進(jìn)行原因分析，并對(duì)下一季度或下一年度需要增減得固定資產(chǎn)提出申請(qǐng)報(bào)告。

第五條 資產(chǎn)的報(bào)廢

資產(chǎn)設(shè)備（含無形資產(chǎn)）因減損擬報(bào)廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報(bào)廢單”提出申請(qǐng)，注明報(bào)廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部則根據(jù)報(bào)廢原因計(jì)入“當(dāng)前損益”或“營業(yè)外支出”，同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)明細(xì)賬。

第六條 資產(chǎn)的折舊

公司固定資產(chǎn)均按5年的使用年限計(jì)提折舊，殘值的計(jì)提根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的5%，固定資產(chǎn)計(jì)提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應(yīng)加速計(jì)提。無形資產(chǎn)攤銷也按5年期限不留殘值平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計(jì)入當(dāng)期損益。

第七條  資產(chǎn)的處理

公司閑置的資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥；對(duì)于已不再使用的閑置資產(chǎn)可以出售，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。

第八條  固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進(jìn)行，對(duì)于金額較大的，實(shí)行預(yù)提大修理費(fèi)用并納入預(yù)算。

第九條  本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)往來帳款管理制度第一條 目的

往來帳款是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的一個(gè)重要組成部分。往來帳款管理不善，將會(huì)造成企業(yè)的資金積壓，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，增加財(cái)務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響企業(yè)的利潤和正常經(jīng)營。為了加強(qiáng)XX集團(tuán)往來帳款的管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，盡可能減少企業(yè)的資金占用成本和壞帳風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

第二條 一般事項(xiàng)

1、 本制度往來帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部往來。（內(nèi)部往來款的管理見《XX集團(tuán)內(nèi)部資金往來結(jié)算制度》）。

2、 各公司應(yīng)定期核對(duì)各項(xiàng)往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對(duì)應(yīng)包括對(duì)內(nèi)和對(duì)外核對(duì)，對(duì)內(nèi)是財(cái)務(wù)部門與往來帳款實(shí)際發(fā)生的部門（如銷售、工程、行政等）進(jìn)行相互核對(duì)；對(duì)外是財(cái)務(wù)部門應(yīng)與外部應(yīng)收或應(yīng)付單位之間的查詢核對(duì)。

3、 各公司對(duì)于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應(yīng)及時(shí)提出處理意見，報(bào)各公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。原則上此類處理在年底結(jié)帳前一年一次。

4、 XX集團(tuán)公司往來帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機(jī)制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。

5、 集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)部門將不定期對(duì)各公司的往來帳款的管理進(jìn)行檢查，檢查的結(jié)果將作為相關(guān)人員的績(jī)效考核的重要內(nèi)容之一。

第三條 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的管理

1、 應(yīng)收帳款

⑴   應(yīng)收帳款主要包括，銷售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未達(dá)帳款；

⑵   所有應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)每月核對(duì)一次，并將核對(duì)結(jié)果在財(cái)務(wù)成本分析會(huì)上提交項(xiàng)目總經(jīng)理；

⑶   應(yīng)收帳款的催收由銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行催辦，并將催辦結(jié)果在銷售月報(bào)上匯總說明；超過合同期限，將收取客戶違約金。該款項(xiàng)的催收期限的結(jié)果，直接作為業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)金的考核。

⑷   所有物業(yè)公司的應(yīng)收管理費(fèi)由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)匯總，交由物業(yè)總經(jīng)理審核、物業(yè)總經(jīng)理指派專人進(jìn)行催收；

⑸   所有逾期應(yīng)收帳款（除銀行原因的按揭款項(xiàng)外）均應(yīng)報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，逾期超過3個(gè)月的，發(fā)律師函催繳，超過6個(gè)月的，一律進(jìn)入法律程序；

⑹   首付借款要嚴(yán)格限制，要審核客戶的信用，提供擔(dān)保人，而且必須于交房前結(jié)清所有款項(xiàng)。

2、 其它應(yīng)收款

⑴   其它應(yīng)收款包括個(gè)人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項(xiàng)、各類押金等；

⑵   原則上公司不允許對(duì)任何個(gè)人或單位借款（部門備用金和差旅暫借款除外），特殊原因報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔；

⑶   公司員工由于出差或小額采購向公司申請(qǐng)暫借款項(xiàng)都必須報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理簽字審批，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)審。所有暫借款項(xiàng)都必須于出差歸來或采購?fù)瓿珊蟮娜齻€(gè)工作日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)，對(duì)于逾期不核銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)備，并于當(dāng)月起自其薪資中扣除該款項(xiàng)。

⑷    公司各部門領(lǐng)取的備用金應(yīng)由該部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)取保管，原則上部門備用金不應(yīng)超過5000元，如有特殊需要，經(jīng)項(xiàng)目總經(jīng)理審批后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。各部門負(fù)責(zé)人為備用金的責(zé)任人，無論其是否轉(zhuǎn)授權(quán)由他人保管，均應(yīng)對(duì)本部門備用金的保管和使用負(fù)全責(zé)。各部門備用金在年終時(shí)應(yīng)全部予以收回，次年再借。

⑸   公司由于業(yè)務(wù)所需支付的各類押金（如租賃，政府相關(guān)部門押金等），應(yīng)保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對(duì)于以到期的各類押金，財(cái)務(wù)部門及時(shí)向項(xiàng)目總經(jīng)理報(bào)備，項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行追討。

⑹   對(duì)于各類代收代付款項(xiàng)，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業(yè)務(wù)需要，確實(shí)要進(jìn)行的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)仔細(xì)核對(duì)代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項(xiàng)卻未代收的情況發(fā)生，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)追討此筆款項(xiàng)，追討不成的由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

第四條 應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的管理

1、 應(yīng)付帳款主要由應(yīng)付工程款和其他采購業(yè)務(wù)與設(shè)備的應(yīng)付款項(xiàng)構(gòu)成，其他應(yīng)付款主要是由于收取押金，代收代付費(fèi)用等原因產(chǎn)生。

2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，并形成表單報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，（表單及說明可并入月財(cái)務(wù)分析中）。

3、 所有應(yīng)付工程款的支付應(yīng)按照工程款項(xiàng)撥付的流程辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核工程合同，工程簽證單，已付款項(xiàng)等進(jìn)行核查，然后按制度規(guī)定支付款項(xiàng)。

第五條 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款的管理

1、 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款是指與公司經(jīng)營相關(guān)的銷售、工程方面，發(fā)票未開具而收取或支付的款項(xiàng)（房地產(chǎn)銷售收款在會(huì)計(jì)處理上作為預(yù)收帳款，但在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理上視同收入，不納入預(yù)收帳款范疇）。

2、 所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款，由財(cái)務(wù)部直接核對(duì)，并統(tǒng)計(jì)整理形成表單，報(bào)公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

3、 待合同成立及發(fā)票開具，即及時(shí)沖轉(zhuǎn)預(yù)收帳款與預(yù)付帳款。相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)追討該款項(xiàng)的發(fā)票。

第六條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第七條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)預(yù)算管理制度為加強(qiáng)預(yù)算的分配和監(jiān)督管理，健全集團(tuán)對(duì)預(yù)算的管理及各公司的常規(guī)預(yù)算體系，加強(qiáng)公司的協(xié)調(diào)發(fā)展，保障集團(tuán)規(guī)劃目標(biāo)的預(yù)期效益，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。

第一條 預(yù)算的指導(dǎo)原則

各公司在集團(tuán)年度總體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以及各公司項(xiàng)目整體預(yù)算的基礎(chǔ)上編制年度預(yù)算，并應(yīng)逐月編制次月和后三個(gè)月資金預(yù)算表，預(yù)算的執(zhí)行情況將作為各部門的績(jī)效考核的基礎(chǔ)。

1、從實(shí)際出發(fā)，量力而行原則

各公司預(yù)算從實(shí)際出發(fā)、量力而行、收支平衡的原則編制，并應(yīng)本著循序漸進(jìn)，真正做到一步一個(gè)腳印，這是預(yù)算計(jì)劃綜合平衡的前提條件。

2、全局一盤棋計(jì)劃綜合平衡的基本原則

全局和局部本是相互聯(lián)系的，在保證重點(diǎn)的同時(shí)也要兼顧一般。對(duì)預(yù)算收支的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在確保突發(fā)性事項(xiàng)的重點(diǎn)中，妥善安排其他各項(xiàng)預(yù)算支出。

3、瞻前顧后，留有余地的原則

將集團(tuán)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)同近期的計(jì)劃安排有機(jī)地結(jié)合起來，既要考慮必要性，又要考慮可能性，在綜合平衡時(shí)一定要瞻前顧后，不要顧此失彼。再次，要考慮經(jīng)營計(jì)劃的應(yīng)變性，因?yàn)楦鞣N計(jì)劃之間互為條件、相互制約、相互影響，所以，必須強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的彈性，強(qiáng)調(diào)人的主觀能動(dòng)性和局部適應(yīng)性，計(jì)劃必須留有一定的余地，從而保證各項(xiàng)計(jì)劃工作的順序進(jìn)行和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二條 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解

年度預(yù)算目標(biāo)確定的依據(jù)是各公司項(xiàng)目的工程進(jìn)度情況，以及集團(tuán)制訂的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。集團(tuán)公司根據(jù)年度戰(zhàn)略與項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目總經(jīng)理提出項(xiàng)目的年度預(yù)算目標(biāo)任務(wù)，項(xiàng)目總經(jīng)理再把該預(yù)算目標(biāo)分解到公司的各個(gè)部門，即公司各個(gè)部門作為一個(gè)小責(zé)任中心，項(xiàng)目公司作為一個(gè)大責(zé)任中心。

第三條 預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行和調(diào)整

為盡可能提高預(yù)算編制的效率，預(yù)算目標(biāo)應(yīng)自上而下下達(dá)，預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)目標(biāo)的具體落實(shí)。因此，預(yù)算的編制過程也是企業(yè)預(yù)算目標(biāo)按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程。

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及要求，總經(jīng)理擬定年度工作目標(biāo)，與各部門經(jīng)理協(xié)商制訂年度工作計(jì)劃。

（1） 各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃的要求及對(duì)預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè)，草擬各自部門的預(yù)算，做到嚴(yán)謹(jǐn)、周密、數(shù)額準(zhǔn)確、將計(jì)劃數(shù)盡量接近實(shí)際數(shù)，力爭(zhēng)提高計(jì)劃的質(zhì)量，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。

（2） 財(cái)務(wù)部綜合各部門的預(yù)算草稿，參考集團(tuán)公司所確定的相關(guān)指標(biāo)和行業(yè)內(nèi)的某些平均指標(biāo)來對(duì)預(yù)算進(jìn)行初審和調(diào)整，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核。

（3） 財(cái)務(wù)部將審核后的預(yù)算方案報(bào)公司總經(jīng)理簽發(fā)后，預(yù)算稿則正式生效執(zhí)行。

（4） 在實(shí)施過程中，由于市場(chǎng)情況發(fā)生顯著變化，或由于某些特殊原因而導(dǎo)致需要調(diào)整預(yù)算的，必須由相關(guān)部門提出，由財(cái)務(wù)部做相應(yīng)的調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。

（5） 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在收到各公司的預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)及時(shí)與各項(xiàng)目總經(jīng)理進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，完成項(xiàng)目概算。

（6） 將形成的預(yù)算草案交于集團(tuán)總裁及職能部門討論，形成修改稿。

（7） 刪除已發(fā)生的成本費(fèi)用金額，按剩余預(yù)算作為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。

經(jīng)營計(jì)劃的調(diào)整，各公司因經(jīng)營中外部環(huán)境變化大，不肯定的因素和不可預(yù)見因素多，必須要引起超經(jīng)營計(jì)劃的變動(dòng)；同時(shí)，根據(jù)貫徹執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，可能涉及計(jì)劃本身的缺陷不足，主動(dòng)變動(dòng)計(jì)劃以適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化的工作，按公司預(yù)算審批程序追加預(yù)算。

第四條 預(yù)算編制的內(nèi)容

公司各部門在年度、季度預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，做好月度預(yù)算，按月編制“經(jīng)營預(yù)算表”以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。

年度經(jīng)營計(jì)劃編制依據(jù)：

1、銷售收入

銷售收入預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算作為基礎(chǔ)。

1）已簽訂的商品房銷售合同（包括預(yù)售合同）計(jì)劃。其主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入。銷售部依據(jù)銷售目標(biāo)、銷售條件與政策及收款期限，編制銷售收入預(yù)算計(jì)劃。

2）對(duì)已簽約預(yù)售合同的編制要求

在預(yù)算期已簽約的預(yù)售合同，必須明確精細(xì)地對(duì)住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等銷售收入列示進(jìn)度收款時(shí)間，確認(rèn)預(yù)測(cè)銷售收入，并分別計(jì)劃定金、首付款、分期款、按揭款的回款進(jìn)度時(shí)間。

2、開發(fā)產(chǎn)品成本

項(xiàng)目公司依據(jù)工程進(jìn)度，分解到各部門的編制開發(fā)成本預(yù)算表。對(duì)每一份經(jīng)濟(jì)合同列示付款時(shí)間，并確認(rèn)工程款支付結(jié)構(gòu)等計(jì)劃時(shí)間安排。對(duì)合同的變更及補(bǔ)充協(xié)議的款項(xiàng)支付，及時(shí)作出對(duì)隔月的預(yù)算調(diào)整。對(duì)于不可預(yù)計(jì)的成本列支，實(shí)行追加預(yù)算報(bào)批調(diào)整。

3、管理費(fèi)用

管理費(fèi)用是搞好一般管理業(yè)務(wù)所必要的費(fèi)用。集團(tuán)各部門及項(xiàng)目公司的行政管理部門的管理費(fèi)用，可參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃，但在編制管理費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要分析公司的業(yè)務(wù)成績(jī)和一般經(jīng)濟(jì)狀況，務(wù)必做到費(fèi)用合理化。管理費(fèi)用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。重要的是，必須充分考慮每種費(fèi)用是否必要，降低費(fèi)用指標(biāo)，以便提高費(fèi)用效率。

4、銷售費(fèi)用

銷售費(fèi)用預(yù)算，是指為了實(shí)現(xiàn)銷售預(yù)算所需支付的費(fèi)用預(yù)算，在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要對(duì)過去的銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，考慮過去銷售支出的必要性和效果。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有按開發(fā)產(chǎn)品的品種，按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用

各財(cái)務(wù)部依據(jù)項(xiàng)目貸款利率合理組織資金調(diào)度，核算利息支付數(shù)額。

6、稅收

財(cái)務(wù)部依據(jù)當(dāng)期住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等實(shí)收的預(yù)收款，計(jì)算出所需支付的月度營業(yè)稅金及附加稅、土地增值稅、及季度預(yù)征所得稅等稅負(fù)。

7、財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)目公司及部門月度編制的預(yù)算表匯總。

第五條 預(yù)算編制的報(bào)告時(shí)間

公司及各部門的“月度經(jīng)營預(yù)算表”，須于次月5日前上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做好匯總及審核，在每月初5日的成本分析會(huì)上進(jìn)行討論定稿，然后報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)，以備公司資金的統(tǒng)籌。

1、當(dāng)月預(yù)算報(bào)告：定于下次月5日前。

2、季度預(yù)算報(bào)告：定于上一季度末5日前。

3、年度預(yù)算報(bào)告：定于第四季度11月5日前。

第六條 預(yù)算的監(jiān)督與考核

財(cái)務(wù)部于每月10日之前，將上個(gè)月實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)比較，并將其與年度預(yù)算的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，且作出差異分析報(bào)告，作為公司的決策參考。各部門預(yù)算實(shí)行情況及分析比較的結(jié)果將作為年度績(jī)效考核的參考依據(jù)之一。

第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)股份有限公司

參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購新股管理辦法（暫行）

為規(guī)范集團(tuán)參與一級(jí)市場(chǎng)新股認(rèn)購流程，在確保資金的安全的前提下合理使用資金，提高資金使用效率，及時(shí)準(zhǔn)確地反映集團(tuán)新股認(rèn)購資金狀態(tài)和收益情況，特制定此辦法。

一、 基本原則

集團(tuán)董秘辦負(fù)責(zé)新股的認(rèn)購和賣出，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)新股認(rèn)購資金的劃轉(zhuǎn)和監(jiān)管。

二、 新股認(rèn)購

1、 董秘辦在認(rèn)購新股前負(fù)責(zé)提供新股認(rèn)購信息并填寫《認(rèn)購新股申請(qǐng)表》（附表一），經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。

2、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后的《認(rèn)購新股申請(qǐng)表》安排資金，填寫付款申請(qǐng)單，按集團(tuán)付款審批流程經(jīng)批準(zhǔn)后，將資金劃入專門開立的證券第三方存管賬戶。

3、 董秘辦在新股發(fā)行當(dāng)日認(rèn)購新股，中簽結(jié)果公布后，向財(cái)務(wù)部提供《新股認(rèn)購成交情況表》（附表二）。

4、 財(cái)務(wù)部在申購資金解凍當(dāng)天將剩余資金轉(zhuǎn)回公司一般結(jié)算賬戶（資金用于連續(xù)申購其他新股的除外）。

5、 財(cái)務(wù)部在每日?qǐng)?bào)送的資金日?qǐng)?bào)表中應(yīng)分別列示證券賬戶中的股票余額與資金余額。

三、 股票出售

1、 董秘辦負(fù)責(zé)將認(rèn)購的新股在上市首日賣出，并于成交次日向財(cái)務(wù)部提供《新股出售成交情況表》（附表三）及證券賬戶資金流水清單。

2、 財(cái)務(wù)部在新股售出后第二天將資金轉(zhuǎn)回公司一般結(jié)算賬戶。

本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

附表一

認(rèn)購新股申請(qǐng)表股票名稱(1)(2)(3)(4)網(wǎng)上發(fā)行規(guī)模    認(rèn)購日期    發(fā)行價(jià)格    認(rèn)購資金解凍時(shí)間    董秘辦簡(jiǎn)要說明及建議

                                 簽字：              日期：財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 意 見可提供申購資金金額：

                                 簽字：              日期：總 裁 批 示

簽字：              日期：

附表二

新股認(rèn)購成交情況表股票名稱 股票代碼 成交日期 中簽股數(shù) 申購資金 成交金額 剩余資金

金 額 剩余資金解凍時(shí)間 可轉(zhuǎn)出資金處理意見（如資金用于連續(xù)申購其他新股請(qǐng)附新股認(rèn)購申請(qǐng)）經(jīng)辦人：       日期：

附表三

新股出售成交情況表股票名稱 股票代碼 成交日期 成交股數(shù) 資金收入凈額 每股成交均價(jià) 股票成本 每股購入價(jià)格 投資凈收益 注：成交明細(xì)情況詳見后附資金流水清單經(jīng)辦人：       日期：

關(guān)于上報(bào)新開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告的通知

XX集團(tuán)各事業(yè)部及直屬公司財(cái)務(wù)部：

為適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作管控模式要求，更多了解集團(tuán)下屬各事業(yè)部、直屬公司財(cái)務(wù)環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的前瞻性，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)要求集團(tuán)下屬各事業(yè)部、直屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送新開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告，具體如下規(guī)定：

1、 集團(tuán)進(jìn)入新的城市進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)或在老城市取得新的開發(fā)項(xiàng)目，當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）應(yīng)編制財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告。

2、 新城市的財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告應(yīng)于財(cái)務(wù)經(jīng)理到職后兩個(gè)月內(nèi)完成；老城市新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告應(yīng)于項(xiàng)目取得后一個(gè)月內(nèi)完成。

3、 財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告由以下幾個(gè)方面內(nèi)容構(gòu)成：

（1） 稅務(wù)環(huán)境：所在項(xiàng)目的稅費(fèi)種類、稅率、征管機(jī)關(guān)（國、地稅分開或合一）、征收方式，當(dāng)?shù)夭煌?jí)別、不同地點(diǎn)（市區(qū)鎮(zhèn)等）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行政策力度與優(yōu)惠政策、以及公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系等等。

（2） 金融環(huán)境：包括各家銀行在當(dāng)?shù)匾?guī)模實(shí)力對(duì)比、信貸政策（包括強(qiáng)制性的信貸要求、準(zhǔn)入門檻等）、工作流程、現(xiàn)金管理、服務(wù)質(zhì)量、特別是在開發(fā)融資方面銀行保護(hù)性契約條款比較、不同產(chǎn)品類型辦理按揭貸款的時(shí)間、條件、限制性條款，以及公司與當(dāng)?shù)劂y行關(guān)系等等。

（3） 土地房產(chǎn)環(huán)境：包括不同產(chǎn)品類型預(yù)售、銷售的條件、流程及時(shí)間，土地及房屋抵押的登記、撤銷、變更的流程及時(shí)間要求等等。

（4） 財(cái)政環(huán)境：主要是指當(dāng)?shù)氐暮暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)供求、人口等等。

4、 各地區(qū)至少每半年向集團(tuán)財(cái)務(wù)部書面報(bào)告當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)環(huán)境變化情況；如財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告涉及到的內(nèi)容發(fā)生重大變化，當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）應(yīng)及時(shí)更新財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、 財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告應(yīng)作為基礎(chǔ)財(cái)務(wù)檔案由集團(tuán)及各事業(yè)部、直屬公司分別保管，并按財(cái)務(wù)檔案管理要求移交。

6、 對(duì)本通知發(fā)布之前業(yè)務(wù)已進(jìn)入的地區(qū)，當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在本通知發(fā)布之日起兩個(gè)月內(nèi)完成當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告，并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

特此通知。望各事業(yè)部、直屬公司遵照?qǐng)?zhí)行。

XX集團(tuán)股份有限公司

二零零七年十二月三日

XX集團(tuán)合同付款管理作業(yè)指引

1.目的

規(guī)范合同的付款管理，規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.適用范圍

適用于工程及材料設(shè)備類、設(shè)計(jì)類、營銷類等的合同付款工作。

3.定義

無

4.職責(zé)：

4.1.  城市公司總經(jīng)理/集團(tuán)總裁

4.1.1. 根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中的審批權(quán)限，負(fù)責(zé)相應(yīng)合同付款的審批。

4.2. 成本部

4.2.1. 審核工程、材料設(shè)備、設(shè)計(jì)等合同的付款申請(qǐng)；

4.2.2. 提起本部門起草合同的付款申請(qǐng)。

4.3.  設(shè)計(jì)部

4.3.1. 提起本部門合同的付款申請(qǐng)。

4.4. 營銷部

4.4.1. 提起營銷合同、廣告/制作合同的付款申請(qǐng)。

4.5. 工程部

4.5.1. 提起工程、材料設(shè)備合同的付款申請(qǐng)。

4.6. 財(cái)務(wù)部

4.6.1. 負(fù)責(zé)合同付款的審核以及審批后的備案。

5.工作程序

5.1. 合同的付款

5.1.1. 合同預(yù)付款

1)   施工/監(jiān)理/配套類合同簽訂后，工程部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷

次付款一覽表》，并傳至成本部、財(cái)務(wù)部；

2)   設(shè)計(jì)類合同簽訂后，設(shè)計(jì)部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷

次付款一覽表》，并傳至成本部、財(cái)務(wù)部；

3)   材料設(shè)備類合同簽訂后，工程部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷

次付款一覽表》，傳至成本部、財(cái)務(wù)部；

4)   營銷/廣告/制作類合同簽訂后，營銷部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書》

和《**歷次付款一覽表》提交財(cái)務(wù)部；

 合同由城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。

5.1.2. 合同付款

1)   工程進(jìn)度付款

工程部負(fù)責(zé)填寫《**付款建議書》、《**工程進(jìn)度款審核表》、《合同款項(xiàng)支付審批表》，傳至成本部、財(cái)務(wù)部，工程部分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，將實(shí)際付款金額通知成本部。

2)   設(shè)計(jì)合同付款

設(shè)計(jì)單位提出合同付款申請(qǐng)，設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)填寫《**付款建議書》、《**設(shè)計(jì)進(jìn)度款審核表》、《合同款項(xiàng)支付審批表》，傳至財(cái)務(wù)部，設(shè)計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，將實(shí)際付款金額通知成本部。

3)  營銷合同付款

營銷部負(fù)責(zé)分別填寫相關(guān)合同的《**付款建議書》、《合同款項(xiàng)支付審批表》，傳至財(cái)務(wù)部，營銷總監(jiān)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，將實(shí)際付款金額通知成本部。(注：涉及到樣板房等工程方面的，成本部需審核)

4)  采購合同付款

工程部負(fù)責(zé)填寫《**付款建議書》、《**工程進(jìn)度款審核表》、《合同款項(xiàng)支付審批表》，傳至成本部、財(cái)務(wù)部，工程部分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，將實(shí)際付款金額通知成本部。

5.1.3. 結(jié)算款支付

1)   具體結(jié)算編制參見《工程預(yù)結(jié)算管理作業(yè)指引》。

2)   支付結(jié)算最后一筆款時(shí)，必須提供保修款的合法稅務(wù)發(fā)票。

3)   保修款支付

合同規(guī)定的保修期滿，由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)根據(jù)《**工程結(jié)算書》填寫《合同款項(xiàng)支付審批表》，并交客戶服務(wù)部、物業(yè)公司和工程部審核，以確定是否存在質(zhì)量問題，以及乙方單位是否存在水電費(fèi)等往來欠款的扣付事項(xiàng)（如需要），并確定最終的扣付金額并傳至成本部、財(cái)務(wù)部、城市公司總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕蠼患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總裁審批。審批后方可支付。

4)   財(cái)務(wù)合作及借款合同、培訓(xùn)合同及其他合同按照費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定辦理付款手續(xù)。

5.1.4. 特殊事項(xiàng)的辦理

各項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)付款安排，若款項(xiàng)支付為計(jì)劃外，則須按上述程序?qū)徍撕蠼怀杀静?、?cái)務(wù)部審核、相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕蠼患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總裁審批。

5.2.  合同辦理的財(cái)務(wù)要求

5.2.1. 合同金額可根據(jù)需要按具體工作內(nèi)容或項(xiàng)目、從數(shù)量和單價(jià)兩個(gè)方面明確其計(jì)算過程或提供明細(xì)清單作為合同附件。

5.2.2. 公司辦理付款時(shí)要求已經(jīng)取得對(duì)方開具的合法稅務(wù)發(fā)票。

5.2.3. 境內(nèi)付款，從提出付款要求后至付出款項(xiàng)的時(shí)間約定不多于15個(gè)工作日（結(jié)算款和保修款則不多于30工作日）；境外付款，規(guī)定20~30工作日。

5.2.4. 款項(xiàng)結(jié)算不允許采取現(xiàn)金方式，要求采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算；特殊情況下必須采取現(xiàn)金結(jié)算的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

5.2.5. 在合同中要明確收款銀行和收款帳號(hào)，一般情況下收款戶名必須和簽約方完全一致；如不一致，則必須在合同中增加委托付款的條款。

5.2.6. 其他特殊情況，要求在辦理合同審批之前與財(cái)務(wù)部溝通解決。

6.支持文件

6.1. 《工程及材料采購管理流程》

6.2. 《合同管理作業(yè)指引》

7.相關(guān)記錄

7.1. 《**工程進(jìn)度款審核表》

7.2.  《**合同款支付審批表》

7.1_____工程進(jìn)度款審核表（財(cái)務(wù)部提供表單）工程名稱　合同編號(hào)　合同總金額　施工單位　累計(jì)已支付金額　合同履行部門初審意見：（注明進(jìn)度和質(zhì)量檢查情況）　序號(hào)工程項(xiàng)目名稱　1進(jìn)度款申報(bào)價(jià)　2進(jìn)度款審核價(jià)A　3甲供材料B　4水電費(fèi)用C　5其它扣款D　6本期應(yīng)付進(jìn)度款(A-B-C-D)　7備注　編制：　審核：　日期：　注：本表由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)填寫，作為《合同款項(xiàng)支付審批表》的附件。

7.2合同款項(xiàng)支付審批表

編號(hào)：

填表單位：                              類型：□設(shè)計(jì)  □材料設(shè)備  □施工  □配套  □其它項(xiàng)目名稱 合同名稱                           合同編號(hào) 合同收款單位 付款類型□預(yù)付 □進(jìn)度 □結(jié)算  □保修原合同金額 已批/未批   變更金額 預(yù)計(jì)/結(jié)算總額 累計(jì)已付款金額 建議本期付款 金額（大寫）（小寫）計(jì)算依據(jù)

簽字：合同付款

條件 經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人：                              部門經(jīng)理：工程部門

意   見若無，可填“/”表示

經(jīng)辦人：                              部門經(jīng)理：成本部

經(jīng)辦人：                              部門經(jīng)理：財(cái)務(wù)部

經(jīng)辦人：                              部門經(jīng)理：事業(yè)部

分管領(lǐng)導(dǎo)

總經(jīng)理意見

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部按權(quán)限若無，可填“/”表示集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)總裁 注：1、適用范圍：涉及公司所有工程合同款項(xiàng)及費(fèi)用支付；

2、屬保修款或最后一期工程款需經(jīng)客戶服務(wù)部、物業(yè)公司和相關(guān)部門簽字認(rèn)可。

關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的通知

集團(tuán)各職能部門及下屬各事業(yè)部、城市公司：

為真實(shí)、公允地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的一致性，防止因個(gè)別單位曲解和濫用財(cái)務(wù)信息對(duì)集團(tuán)造成不良影響，經(jīng)集團(tuán)研究決定，對(duì)集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息做如下規(guī)定：

1、 本通知所述的財(cái)務(wù)信息包括XX集團(tuán)及合并報(bào)表范圍內(nèi)的下屬各全資或控股子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和附注，以及基于上述報(bào)表的簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2、 財(cái)務(wù)信息的對(duì)外披露包括常規(guī)披露和特別披露，常規(guī)披露指按照主管（財(cái)稅）機(jī)關(guān)要求，定期披露的財(cái)務(wù)信息，包括月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等，不在常規(guī)披露范圍內(nèi)的對(duì)外信息披露均為特別披露。因融資需要，向金融機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)信息屬于特別披露。

3、 對(duì)于常規(guī)披露信息，如與向集團(tuán)報(bào)備報(bào)表一致的，可由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部按相關(guān)業(yè)務(wù)流程獲得批準(zhǔn)后直接對(duì)外提供；如披露信息與向集團(tuán)報(bào)備報(bào)表不一致，需向集團(tuán)提出申請(qǐng)，說明理由，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供。

4、 特別披露的財(cái)務(wù)信息，必須向集團(tuán)提出申請(qǐng)，說明理由，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供。

5、 因業(yè)務(wù)需要，需特別披露的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息（包括母公司和集團(tuán)合并信息），須經(jīng)集團(tuán)董秘辦同意后方可對(duì)外披露。

6、 各地財(cái)務(wù)部向公司內(nèi)部其他部門提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，以書面形式報(bào)出。任何口頭或未經(jīng)審核的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得作為正式數(shù)據(jù)信息在工作中采用。

7、 凡未按本通知規(guī)定擅自對(duì)外泄露財(cái)務(wù)信息的單位和個(gè)人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予嚴(yán)厲處分。

8、 公司上市后，財(cái)務(wù)信息的披露制度將按照主管機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定另行制訂。

特此通知。本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。

                                       XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

                                       XX集團(tuán)董  秘  辦

                                        二○○八年九月八日

房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引

1. 目的

減少對(duì)集團(tuán)資源的占用和依靠，促進(jìn)經(jīng)營負(fù)責(zé)人積極拓展資源，培養(yǎng)企業(yè)家精神，合理分配集團(tuán)資源，提高資源的使用效率。

2. 適用范圍

適用于集團(tuán)各房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)、考核。

3. 術(shù)語和定義

3.1 EVA ：經(jīng)濟(jì)增加值，指公司稅后凈利潤中減去投入資本的成本后的凈值，是衡量為股東創(chuàng)造財(cái)富能力的重要指標(biāo)。

3.2 資本成本：指集團(tuán)投入資本所能獲得的最低報(bào)酬率，也是項(xiàng)目公司因占用資金而需付出的代價(jià)。

4. 項(xiàng)目EVA計(jì)算的基本要求

4.1 計(jì)算對(duì)象

EVA計(jì)算以項(xiàng)目為單位，同一個(gè)公司開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的，按單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行EVA值計(jì)算；一個(gè)項(xiàng)目分多期開發(fā)的，按項(xiàng)目整體進(jìn)行EVA值計(jì)算。

4.2 EVA計(jì)算的起止時(shí)間

自集團(tuán)為項(xiàng)目提供資金金額累計(jì)達(dá)到或超過500萬元的第一筆付款當(dāng)月起，至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房當(dāng)月且銷售率達(dá)到95%以上。

4.3 EVA值的計(jì)算方式

項(xiàng)目EVA值 = 項(xiàng)目稅后凈利潤 - 資本成本 + 資金利息收入

當(dāng)項(xiàng)目使用集團(tuán)資金時(shí)，計(jì)算資本成本，為“-”

當(dāng)集團(tuán)使用項(xiàng)目資金時(shí)，計(jì)算資金利息收入，為“+”

4.4 資本成本率/利息率

4.4.1 項(xiàng)目使用集團(tuán)資金的年資本成本率統(tǒng)一設(shè)定為25%，按年計(jì)算復(fù)利。

4.4.2 集團(tuán)使用項(xiàng)目資金的年利息率為12%，按年計(jì)算復(fù)利。項(xiàng)目從集團(tuán)外部取得資金的實(shí)際利率超過12%的，經(jīng)集團(tuán)同意，其向集團(tuán)提供的資金中不超過該筆融資余額的部分，可按取得資金的實(shí)際利率計(jì)算利息。

4.5 資本投入方式

集團(tuán)向項(xiàng)目投入資本的方式包括注冊(cè)資本金和股東借款。

集團(tuán)投入資本金額包括土地價(jià)款、契稅以及項(xiàng)目啟動(dòng)資金，啟動(dòng)資金視項(xiàng)目規(guī)模而定，一般在1000萬元--5000萬元之間。

5. EVA計(jì)算的一般工作程序

5.1 項(xiàng)目EVA值以會(huì)計(jì)年度為一個(gè)計(jì)算周期，即從每年1月1日起至12月31日止。項(xiàng)目啟動(dòng)或竣工當(dāng)年，實(shí)際經(jīng)營時(shí)間不足一年的，按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算。項(xiàng)目整體EVA值為各計(jì)算周期EVA值累加之和。

5.2 項(xiàng)目公司年度稅后凈利潤以經(jīng)過審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字為準(zhǔn)。

5.3 資本成本的計(jì)算和結(jié)算按照以下方式進(jìn)行：

5.3.1 集團(tuán)與各項(xiàng)目公司往來的資金按日計(jì)算資本成本，每年按360天計(jì)算。

5.3.2 每一筆資金往來均以付款方銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計(jì)算資金成本的時(shí)間。

5.3.3 集團(tuán)與項(xiàng)目公司在相互匯劃資金時(shí)，不單獨(dú)開據(jù)相關(guān)票據(jù)，僅作為內(nèi)部結(jié)算。

5.3.4 集團(tuán)與項(xiàng)目公司在每季末進(jìn)行資本成本結(jié)算，相互對(duì)賬確認(rèn)。

5.3.5 資本成本為虛擬成本，僅作為計(jì)算EVA指標(biāo)考核使用，無須實(shí)際支付。

5.4 資金往來以公司實(shí)際需要為基礎(chǔ)，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配、劃撥，各項(xiàng)目公司之間不得互相劃轉(zhuǎn)。為方便計(jì)算，集團(tuán)與各項(xiàng)目公司間的往來劃款以百萬元為單位。

5.5 項(xiàng)目EVA值的清算時(shí)間

5.5.1 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房時(shí)，已售面積達(dá)到項(xiàng)目可售面積95%以上的，于竣工當(dāng)月停止計(jì)算資本成本，并對(duì)項(xiàng)目整體EVA值進(jìn)行清算，集團(tuán)收回投資款和項(xiàng)目利潤。

5.5.2 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房時(shí)，已售面積未達(dá)到項(xiàng)目可售面積95%以上的，對(duì)已售部分進(jìn)行結(jié)算，計(jì)算已售部分實(shí)現(xiàn)的凈利潤，集團(tuán)收回相當(dāng)于已實(shí)現(xiàn)利潤的資金，不計(jì)算資金利息收入。其余資金往來余額繼續(xù)計(jì)算資金成本；當(dāng)項(xiàng)目銷售率達(dá)到95%以上后，于達(dá)到當(dāng)月停止計(jì)算資本成本，并對(duì)項(xiàng)目整體EVA值進(jìn)行清算。

5.6 整體EVA值清算時(shí)，未售部分應(yīng)做視同銷售處理，并區(qū)分可售物業(yè)和持有物業(yè)，分別按以下方式進(jìn)行計(jì)算：

5.6.1 可售物業(yè)的未售部分按已實(shí)現(xiàn)銷售均價(jià)預(yù)計(jì)銷售收入，模擬計(jì)算銷售利潤；

5.6.2 持有物業(yè)按下述6.3款之規(guī)定測(cè)算銷售收入，模擬計(jì)算銷售利潤。

6. EVA值的日常管理

6.1 集團(tuán)及各項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別建立資金往來明細(xì)臺(tái)賬，逐筆登記往來金額，每月月底將相互核對(duì)一致，并計(jì)算當(dāng)月資金成本（利息收入）。

6.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)情況，測(cè)算各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)EVA值，并按季公布EVA值考核情況，對(duì)預(yù)計(jì)EVA為負(fù)值的項(xiàng)目提出警示。

6.3 集團(tuán)公布的EVA值考核情況主要包括以下幾項(xiàng)：

6.3.1 資金占用余額：指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目占用集團(tuán)的資金本金（包括注冊(cè)資本和股東借款）；

6.3.2 資金成本：指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目占用集團(tuán)的累計(jì)資金成本（扣除應(yīng)收集團(tuán)的利息）；

6.3.3 已完成利潤：指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤；

6.3.4 預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤：指整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)利潤，按最新版本的項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)金額填寫；項(xiàng)目分期開發(fā)的，預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤為各期盈利預(yù)測(cè)之和；

6.3.5 現(xiàn)階段EVA值：即“資金成本+已完成利潤”；

6.3.6 預(yù)計(jì)EVA值：即“資金成本+預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤”。

6.4 對(duì)預(yù)計(jì)EVA值為負(fù)值的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加以重點(diǎn)關(guān)注和分析，在季度會(huì)議上作出說明和警示，及時(shí)提醒相關(guān)公司負(fù)責(zé)人積極采取措施，改善項(xiàng)目EVA情況。

7. 特殊處理

7.1 因特殊需要須經(jīng)第三方中轉(zhuǎn)的資金往來，以集團(tuán)或項(xiàng)目公司銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計(jì)算資本成本的日期。

7.2 同一事業(yè)部或城市公司同時(shí)運(yùn)作的多個(gè)項(xiàng)目之間如因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)發(fā)生小額資金往來，可按審批權(quán)限在項(xiàng)目公司之間直接劃撥，但單筆往來金額和累計(jì)往來余額均不得超過100萬元。項(xiàng)目公司之間小額資金往來不計(jì)算資本成本。

7.3 對(duì)于公司持有的經(jīng)營性物業(yè)，可依次采用下列方式測(cè)算銷售收入，模擬計(jì)算項(xiàng)目稅后凈利潤：

7.3.1 按市場(chǎng)同類物業(yè)銷售價(jià)格計(jì)算；

7.3.2 以現(xiàn)行或同類物業(yè)年租金水平的12.5倍計(jì)算；

7.3.3 經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的其他計(jì)算方法。

8. 支持性文件

8.1  XX集團(tuán)內(nèi)部資金往來結(jié)算制度

9. 相關(guān)記錄

9.1  《資金往來申請(qǐng)表》

盈利預(yù)測(cè)編制流程作業(yè)指引

1 目的

規(guī)范盈利預(yù)測(cè)管理流程；加強(qiáng)盈利預(yù)測(cè)的科學(xué)性及執(zhí)行的嚴(yán)肅性；促進(jìn)專業(yè)協(xié)同，提高公司整體運(yùn)作效率。

2 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬公司房地產(chǎn)項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)編制與管理。

3 術(shù)語和定義

3.1 項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果，分為四個(gè)階段，四個(gè)階段的盈利預(yù)測(cè)是逐步細(xì)化，準(zhǔn)確性逐步提高的過程。

3.1.1 第一階段盈利預(yù)測(cè)：在獲得土地時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。

3.1.2 第二階段盈利預(yù)測(cè)：在確定設(shè)計(jì)方案時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。

3.1.3 第三階段盈利預(yù)測(cè)：在確定施工圖時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。

3.1.4 第四階段盈利預(yù)測(cè)：在取得預(yù)售證時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。

3.2 年度盈利預(yù)測(cè)：每年年末制定的下年度的年度經(jīng)營計(jì)劃，參見《年度經(jīng)營計(jì)劃編制作業(yè)指引》。

3.3 偏差率：各階段盈利預(yù)測(cè)與項(xiàng)目實(shí)際盈利情況的差異率，在取得實(shí)際盈利數(shù)據(jù)前，以最新盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)替代實(shí)際盈利情況計(jì)算之前盈利預(yù)測(cè)的偏差率，偏差率應(yīng)逐步降低。各階段盈利預(yù)測(cè)公式如下：

4 職責(zé)

4.6 下屬公司財(cái)務(wù)部

4.6.1 負(fù)責(zé)組織編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)；

4.7 下屬公司各部門

4.7.1 負(fù)責(zé)提供本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)資料。

4.8 下屬公司總經(jīng)理

4.8.1 審核第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)。

4.9 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

4.9.1 負(fù)責(zé)組織編制第一階段盈利預(yù)測(cè)；

4.9.2 負(fù)責(zé)發(fā)布項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)；

4.9.3 負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬公司財(cái)務(wù)部編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)。

4.10 集團(tuán)各職能部門

4.10.1 負(fù)責(zé)提供本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的第一階段盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)資料；

4.11 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

4.11.1 負(fù)責(zé)復(fù)核項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)。

4.12 集團(tuán)總裁

4.12.1 負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)。

4.13 經(jīng)營計(jì)劃主要職責(zé)計(jì)劃類型組織編制審核復(fù)核批準(zhǔn)發(fā)放范圍第一階段盈利預(yù)測(cè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部--集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)理及以上第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)下屬公司財(cái)務(wù)部下屬公司總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)理及以上

5 工作程序

5.1 第一階段項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

5.1.1 集團(tuán)工程管理部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》；

5.1.2 集團(tuán)成本管理部按照集團(tuán)目標(biāo)成本管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《項(xiàng)目拓展階段成本估算》；

5.1.3 集團(tuán)營銷管理部按照產(chǎn)品定位策劃管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《初步產(chǎn)品建議書》；

5.1.4 集團(tuán)業(yè)務(wù)拓展部按照項(xiàng)目拓展及論證管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《可行性研究報(bào)告》；

5.1.5 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)上述資料確定項(xiàng)目融資方案，確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)；

5.1.6 經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第一階段盈利預(yù)測(cè)》；

5.1.7 完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》、《項(xiàng)目拓展階段成本估算》、《初步產(chǎn)品建議書》、《可行性研究報(bào)告》后二周內(nèi)完成；

5.1.8 偏差率控制在-10%以內(nèi)。

5.2 第二階段項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

5.2.1 下屬公司工程部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》；

5.2.2 下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目方案階段成本匡算》；

5.2.3 下屬公司團(tuán)營銷部按照項(xiàng)目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營銷方案》；

5.2.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部確定項(xiàng)目融資方案，提供《可行性研究報(bào)告》（融資版本）；

5.2.5 下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)；

5.2.6 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第二階段盈利預(yù)測(cè)》；

5.2.7 完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目方案階段成本匡算》、《項(xiàng)目整體營銷方案》后二周內(nèi)完成；

5.2.8 偏差率控制在-5%以內(nèi)。

5.3 第三階段項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

5.3.1 下屬公司工程部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》；

5.3.2 下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》；

5.3.3 下屬公司團(tuán)營銷部按照項(xiàng)目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營銷方案》；

5.3.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部確定項(xiàng)目融資方案；

5.3.5 下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)；

5.3.6 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第三階段盈利預(yù)測(cè)》；

5.3.7 完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》、《項(xiàng)目整體營銷方案》后二周內(nèi)完成；

5.3.8 偏差率控制在-3%以內(nèi)。

5.4 第四階段項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

5.4.1 下屬公司工程部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》；

5.4.2 下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》；

5.4.3 下屬公司團(tuán)營銷部按照項(xiàng)目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營銷方案》，按照銷售價(jià)格管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《價(jià)格方案》；

5.4.4 下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)；

5.4.5 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第四階段盈利預(yù)測(cè)》；

5.4.6 完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》、《項(xiàng)目整體營銷方案》、《價(jià)格方案》后二周內(nèi)完成；

5.4.7 偏差率控制在-1%以內(nèi)。

6 支持性文件

《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》

《項(xiàng)目拓展階段成本估算》

《初步產(chǎn)品建議書》

《可行性研究報(bào)告》

《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》

《項(xiàng)目方案階段成本匡算》

《項(xiàng)目整體營銷方案》

《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》

《價(jià)格方案》

7 相關(guān)記錄

7.1 模板《項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)》

現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引

1．目的

規(guī)范現(xiàn)金流計(jì)劃編制流程；加強(qiáng)現(xiàn)金流計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；掌握資金動(dòng)向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控管理和偏差分析，及時(shí)提出預(yù)警。

2． 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照?qǐng)?zhí)行。

3． 術(shù)語和定義

3.3 現(xiàn)金流計(jì)劃：一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計(jì)劃。包括：項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃和年度現(xiàn)金流計(jì)劃。

3.1.1項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃：涵蓋整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)周期的現(xiàn)金流計(jì)劃，通常以一個(gè)項(xiàng)目作為編制單位，項(xiàng)目分期開發(fā)的也可以每一期作為編制單位。

3.1.2 年度現(xiàn)金流計(jì)劃：涵蓋一個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流計(jì)劃，通常以一個(gè)公司作為編制單位。

3.4 計(jì)劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率。

4． 職責(zé)

4.14 下屬公司財(cái)務(wù)部

4.14.1 負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計(jì)劃的監(jiān)控及評(píng)價(jià)；

4.14.2 組織本單位各部門編制本公司（或本項(xiàng)目）現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.14.3 編寫本單位融資及稅金收支計(jì)劃；

4.14.4 審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.14.5 每季度對(duì)本單位各項(xiàng)目的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析。

4.15 下屬公司各部門

4.15.1 負(fù)責(zé)編寫本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃，其中：

4.15.1.1 營銷部負(fù)責(zé)編制銷售回款和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃；

4.15.1.2 成本部負(fù)責(zé)編寫項(xiàng)目成本費(fèi)用支出計(jì)劃和年度成本支出計(jì)劃；

4.15.1.3 行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資源部）負(fù)責(zé)編制年度管理費(fèi)用支出計(jì)劃；

4.15.2 負(fù)責(zé)編制上報(bào)本部門月度資金計(jì)劃；

4.15.3 嚴(yán)格按月度資金計(jì)劃控制本部門用款。

4.16 下屬公司總經(jīng)理

4.16.1 審核現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.16.2 落實(shí)實(shí)施現(xiàn)金流計(jì)劃，嚴(yán)格按現(xiàn)金流計(jì)劃控制本單位用款。

4.17 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

4.17.1 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.17.2 負(fù)責(zé)審核下屬公司的項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃和年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.17.3 負(fù)責(zé)監(jiān)控年度現(xiàn)金流計(jì)劃的執(zhí)行情況，組織進(jìn)行偏差分析和反饋。

4.18 集團(tuán)各職能部門

4.18.1 負(fù)責(zé)編制或?qū)徍烁鞑块T對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.18.2 負(fù)責(zé)對(duì)本部門現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況的分析及對(duì)策。

4.19 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

4.19.1 審核并監(jiān)控集團(tuán)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況；

4.19.2 對(duì)各單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)。

4.20 集團(tuán)總裁

4.20.1 負(fù)責(zé)審批集團(tuán)及下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.20.2 負(fù)責(zé)審批下屬公司項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.20.3 負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金流計(jì)劃的變更申請(qǐng)。

4.21 現(xiàn)金流計(jì)劃主要職責(zé)計(jì)劃類型組織編制審核批準(zhǔn)發(fā)放范圍項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上5． 現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.7 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃

5.7.1 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃編制時(shí)點(diǎn)分為拿地、方案、施工圖、預(yù)售四個(gè)階段，四個(gè)階段的現(xiàn)金流計(jì)劃是逐步細(xì)化，準(zhǔn)確性逐步提高的過程。

5.7.1.1 拿地階段：在項(xiàng)目土地取得后編制，用于測(cè)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)性指標(biāo)和EVA值，確定投資回收期、找出資金平衡點(diǎn)；

5.7.1.2 方案階段：在獲得方案設(shè)計(jì)批復(fù)后編制，用于籌劃項(xiàng)目資金收支，安排項(xiàng)目融資計(jì)劃，減少項(xiàng)目前期的資金占用；

5.7.1.3 施工圖階段：在施工圖完成后編制，是項(xiàng)目開發(fā)現(xiàn)金流量控制和管理的指導(dǎo)性文件，是編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃的基礎(chǔ)；

5.7.1.4 預(yù)售階段：在項(xiàng)目取得預(yù)售許可證（或銷售定價(jià)確定）后編制，修正施工圖階段對(duì)于銷售資金回籠計(jì)劃的偏差，調(diào)整經(jīng)營策略。

5.7.2 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃編制的起始時(shí)間為首次支付地價(jià)款的時(shí)間，截止時(shí)間為項(xiàng)目竣工交房或銷售面積達(dá)到可售面積95%以上，取其中較晚的時(shí)間點(diǎn)。

5.7.3 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃的編制基礎(chǔ)是項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃、營銷方案以及各階段目標(biāo)成本。

5.7.4 編制步驟：

1) 獲得土地以后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告以及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告組織編制項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃；

2) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃，要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制；

其中：a.土地費(fèi)用的支出計(jì)劃由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供；

     b.銷售資金回籠和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃由營銷部負(fù)責(zé)提供；

     c.工程成本支出計(jì)劃由成本部負(fù)責(zé)提供；

     d.稅金及融資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供；

     e.管理費(fèi)用支出計(jì)劃由行政人事部門負(fù)責(zé)提供。

3) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃，簽字后上報(bào)集團(tuán)；

4) 集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對(duì)本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評(píng)審，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；

5) 財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃，匯總編制項(xiàng)目總體現(xiàn)金流計(jì)劃；

6) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；

7) 集團(tuán)總裁審批。

5.7.5 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下四方面內(nèi)容：

1） 項(xiàng)目現(xiàn)金流量表：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制

2） 銷售收款及銷售費(fèi)用支出計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制

3） 成本費(fèi)用支出計(jì)劃：由成本部負(fù)責(zé)編制

4） 融資及稅金收支計(jì)劃：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制

5.7.6 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)在各階段盈利預(yù)測(cè)完成后，結(jié)合項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)情況進(jìn)行修訂?，F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂仍按5.1.4的步驟實(shí)施。

5.8  年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.8.1 年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的編制，與經(jīng)營計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。

5.8.2 編制步驟：

1) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的年度主要經(jīng)營指標(biāo)下達(dá)至集團(tuán)總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司；

2) 集團(tuán)及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組，各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，明確各部門負(fù)責(zé)的填報(bào)范圍和填報(bào)口徑，開始編制現(xiàn)金收支計(jì)劃；

3) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃，要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制；

4) 財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃，編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

5) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃，簽字后上報(bào)集團(tuán)；

6) 集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對(duì)本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評(píng)審，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；

7) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃，匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

8) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；

9) 集團(tuán)總裁審批，形成集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃決案下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司，并遵照?qǐng)?zhí)行。

5.8.3 年度現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下七個(gè)方面內(nèi)容：

1） 年度現(xiàn)金流量表：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制

2） 銷售回款計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制

3） 成本支出計(jì)劃：由成本部負(fù)責(zé)編制

4） 銷售費(fèi)用支出計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制

5） 管理費(fèi)用支出計(jì)劃：由行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資源部）負(fù)責(zé)編制

6） 融資及稅金支出計(jì)劃：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制

7） 其他業(yè)務(wù)收支計(jì)劃：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

5.8.4 為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性，每半年應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的調(diào)整對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂?，F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂參照年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制方式，從每年7月1日前開始進(jìn)行，到7月31日之前編制完成。

5.9  各類計(jì)劃的調(diào)整與變更

5.9.1 各類計(jì)劃在執(zhí)行過程中，隨公司內(nèi)外部環(huán)境、項(xiàng)目的發(fā)展可不斷地細(xì)化和補(bǔ)充；只要細(xì)化和補(bǔ)充的結(jié)果不影響公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及關(guān)鍵事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)，則無需調(diào)整計(jì)劃，但集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部/下屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將細(xì)化和補(bǔ)充的任務(wù)增補(bǔ)到相關(guān)部門的月度計(jì)劃中去。

5.9.2 下屬公司各部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況可提出計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及重要事項(xiàng)的計(jì)劃調(diào)整須交由各分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核后，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由集團(tuán)總裁作最終審批。

5.9.3 審批通過的計(jì)劃調(diào)整方案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部以公文的形式下發(fā)到下屬公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)執(zhí)行。

6． 現(xiàn)金流計(jì)劃的日常管理

6.1  下屬單位對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理：

6.1.1 各單位應(yīng)于每月初2個(gè)工作日內(nèi)，編制當(dāng)月現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表，經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)。

6.1.2 現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表中應(yīng)填寫截至上月年度現(xiàn)金流計(jì)劃累計(jì)完成情況，以及未來3個(gè)月的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃；

1) 計(jì)劃中經(jīng)營現(xiàn)金流入金額應(yīng)按可完成的實(shí)際情況填報(bào)，如與年度現(xiàn)金流計(jì)劃存在差異，需作說明；

2) 計(jì)劃中經(jīng)營現(xiàn)金流出金額累計(jì)不得超過年度現(xiàn)金流計(jì)劃中本類支出截至當(dāng)月的累計(jì)計(jì)劃數(shù)；

3) 如收入計(jì)劃未按年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)度完成，則支出計(jì)劃總額應(yīng)做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調(diào)劑使用；

4) 3個(gè)月現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃未超出年度現(xiàn)金流計(jì)劃金額，由各單位總經(jīng)理審批后執(zhí)行；否則，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過后方可執(zhí)行。

6.1.3 財(cái)務(wù)部門須按月度現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃辦理付款，并按支出大類進(jìn)行控制，如某類支出當(dāng)月付款超過資金計(jì)劃，則不予支付；確需支付的，須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；

6.1.4 集團(tuán)總裁對(duì)月度現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表的審批通過，并非對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂，年度考評(píng)仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行。

6.2  集團(tuán)對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理

6.2.1 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每月初4個(gè)工作日內(nèi)匯總各單位上報(bào)的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)集團(tuán)總裁。

6.2.2 按批準(zhǔn)后的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃調(diào)配資金；

6.2.3 對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差較大的單位應(yīng)及時(shí)向總裁和相關(guān)單位提出預(yù)警。

6.3  季度偏差分析

6.3.1 各單位在每季度結(jié)束后一周內(nèi)，編制季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表，并對(duì)執(zhí)行偏差作詳細(xì)說明；

6.3.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部收集和匯總各單位季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析情況，編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告；并在每季度第一個(gè)月總裁辦公會(huì)上對(duì)上季度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差情況作專題匯報(bào)，；

6.3.3 各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案，向集團(tuán)總裁匯報(bào)；

6.3.4 偏差率控制：首次編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差率不得超過20%，第二年不得超過10%，從第三年開始偏差率應(yīng)控制在5%以內(nèi)。

7 支持性文件

7.1 年度經(jīng)營計(jì)劃編制作業(yè)指引

，

8． 相關(guān)記錄

8.1 模版-項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃表

8.2 模版-年度現(xiàn)金流計(jì)劃表

8.3 模版-季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表

8.4 模版-月度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況表

XX集團(tuán)資金計(jì)劃管理辦法

1. 目的

為適應(yīng)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)資金的需求，確保集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行和資金安全，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理的特點(diǎn)，特制定本辦法。

2. 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照?qǐng)?zhí)行。

3. 資金管理原則

3.5 收支兩條線管理：資金計(jì)劃的內(nèi)容包括收入計(jì)劃和支出計(jì)劃兩部分，收入歸集團(tuán)集中統(tǒng)一管理；支出按預(yù)算進(jìn)行控制、以收定支、量入而出；分別輕重緩急、合理安排各項(xiàng)資金支出，不斷提高資金使用效益。

3.6 實(shí)行全面預(yù)算管理：強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，完善內(nèi)部約束機(jī)制，年度各項(xiàng)資金支出必須控制在年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)，因生產(chǎn)經(jīng)營需要而必須發(fā)生的預(yù)算外及超預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過相關(guān)報(bào)批程序，未履行審批程序追加的項(xiàng)目及費(fèi)用不得辦理資金支付。

3.7 資金管理制度化、規(guī)范化：為保障資金安全，公司財(cái)務(wù)收支必須認(rèn)真執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金使用審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行，做到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有考核。對(duì)于無合法憑證、無有效合同（協(xié)議）、審批手續(xù)不完整的支付事項(xiàng)不得辦理資金支付。

3.8 分級(jí)管理、嚴(yán)格審核：公司各部門及員工均應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理資金收支有關(guān)手續(xù)，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)資金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)糾正或向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4. 各部門管理職責(zé)：

4.1  營銷部：負(fù)責(zé)編制銷售回款計(jì)劃及銷售費(fèi)用支出計(jì)劃

4.2 成本部：負(fù)責(zé)編制四大項(xiàng)成本支出計(jì)劃，即前期工程費(fèi)、建安工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和配套設(shè)施費(fèi)等四項(xiàng)直接成本支出；

4.3 行政人事部：負(fù)責(zé)編制工資和工資性費(fèi)用、辦公費(fèi)等管理費(fèi)用支出計(jì)劃及固定資產(chǎn)采購計(jì)劃；

4.4 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制地價(jià)款、融資及稅金支出計(jì)劃及除上述部門管理職責(zé)以外的其他業(yè)務(wù)收支等資金計(jì)劃的編制；同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)資金收支計(jì)劃匯總及綜合平衡，安排調(diào)配收支工作；負(fù)責(zé)報(bào)告資金計(jì)劃執(zhí)行情況并進(jìn)行偏差分析。

4.5 資金計(jì)劃管理的重點(diǎn)是四項(xiàng)成本支出、利息支出以及稅金支出。

5. 資金計(jì)劃的編制和審批

5.1 集團(tuán)資金計(jì)劃管理實(shí)行按年編制、季度分析、逐月審批。

5.2 年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的編制，與經(jīng)營計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。各公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組，各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，根據(jù)集團(tuán)總裁下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃；編報(bào)完成后上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃，匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)總裁最終審批后下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司，并遵照?qǐng)?zhí)行。

5.3 為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性，每半年對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂和調(diào)整。

5.4 季度偏差分析：每季度結(jié)束后，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)收集和匯總各公司資金計(jì)劃執(zhí)行情況，編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告；各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案，向集團(tuán)總裁匯報(bào)；

5.5 各單位應(yīng)于每月末，編制下月資金計(jì)劃，并對(duì)未來3個(gè)月的現(xiàn)金流收支進(jìn)行預(yù)測(cè)（即3個(gè)月滾動(dòng)計(jì)劃）；資金計(jì)劃報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過后，財(cái)務(wù)部門計(jì)劃辦理付款，并按支出大類進(jìn)行控制，如某類支出當(dāng)月付款超過資金計(jì)劃，則不予支付；因特殊原因確需支付的，須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；

6. 考核與獎(jiǎng)懲

6.1  集團(tuán)對(duì)各單位資金計(jì)劃執(zhí)行偏差實(shí)行年度考核；

6.2  計(jì)劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率，即：

6.3 集團(tuán)總裁對(duì)月度資金滾動(dòng)計(jì)劃的審批通過，并非對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂，年度考評(píng)仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行；

6.4 凡未按規(guī)定上報(bào)資金計(jì)劃的單位，原則上不予安排支付，由此影響開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，將追究總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；

6.5 任何人不得違反或超越規(guī)定等程序，擅自批準(zhǔn)或要求財(cái)務(wù)部門付款或辦理結(jié)算。

7 附則

7.1本辦法解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

7.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行

資金計(jì)劃管理作業(yè)指引

1. 目的

規(guī)范現(xiàn)金流計(jì)劃編制流程；加強(qiáng)現(xiàn)金流計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；掌握資金動(dòng)向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控管理和偏差分析，及時(shí)提出預(yù)警。

2. 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照?qǐng)?zhí)行。

3. 術(shù)語和定義

3.1現(xiàn)金流計(jì)劃：一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計(jì)劃，通常以一個(gè)公司作為編制單位。包括：年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)現(xiàn)金流計(jì)劃（也稱月度資金計(jì)劃）。

3.2計(jì)劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率。

4. 職責(zé)

4.1 下屬公司財(cái)務(wù)部

4.1.1 負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計(jì)劃的監(jiān)控及評(píng)價(jià)；

4.1.2 組織本單位各部門編制本公司（或本項(xiàng)目）現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.1.3 編寫本單位土地款支出、融資及稅金收支計(jì)劃；

4.1.4 審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.1.5 每季度對(duì)本單位各項(xiàng)目的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析。

4.2 下屬公司各部門

4.2.1 負(fù)責(zé)編寫本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃，其中：

4.2.1.1 營銷部負(fù)責(zé)編制銷售回款和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃；

4.2.1.2 成本部負(fù)責(zé)編寫四項(xiàng)直接成本支出計(jì)劃；

4.2.1.3 行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資源部）負(fù)責(zé)編制年度管理費(fèi)用支出計(jì)劃；

4.2.2 負(fù)責(zé)編制上報(bào)本部門月度資金計(jì)劃；

4.2.3 嚴(yán)格按月度資金計(jì)劃控制本部門用款。

4.3 下屬公司總經(jīng)理

4.3.1 審核現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.3.2 落實(shí)實(shí)施現(xiàn)金流計(jì)劃，嚴(yán)格按現(xiàn)金流計(jì)劃控制本單位用款。

4.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

4.4.1 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.4.2 負(fù)責(zé)審核下屬公司的年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃；

4.4.3 負(fù)責(zé)監(jiān)控年度現(xiàn)金流計(jì)劃的執(zhí)行情況，組織進(jìn)行偏差分析和反饋。

4.5 集團(tuán)各職能部門

4.5.1 負(fù)責(zé)編制或?qū)徍烁鞑块T對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃；

4.5.2 負(fù)責(zé)對(duì)本部門現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況的分析及對(duì)策。

4.6 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

4.6.1 審核并監(jiān)控集團(tuán)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況；

4.6.2 對(duì)各單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)。

4.7 集團(tuán)總裁

4.7.1 負(fù)責(zé)審批集團(tuán)及下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃；

4.7.2 負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金流計(jì)劃的變更申請(qǐng)。

4.8 現(xiàn)金流計(jì)劃主要職責(zé)計(jì)劃類型組織編制審核批準(zhǔn)發(fā)放范圍下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上月度滾動(dòng)現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上5. 現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.1  年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.1.1 年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的編制，與經(jīng)營計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。

5.1.2 編制步驟：

1) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的年度主要經(jīng)營指標(biāo)下達(dá)至集團(tuán)總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司；

2) 集團(tuán)及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組，各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，明確各部門負(fù)責(zé)的填報(bào)范圍和填報(bào)口徑，開始編制現(xiàn)金收支計(jì)劃；

3) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃，要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制；

4) 財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃，編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

5) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃，簽字后上報(bào)集團(tuán)；

6) 集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對(duì)本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評(píng)審，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；

7) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃，匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；

8) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；

9) 集團(tuán)總裁審批，形成集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃決案下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司，并遵照?qǐng)?zhí)行。

5.1.3 年度現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下七個(gè)方面內(nèi)容：

8） 年度現(xiàn)金流量表：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制

9） 銷售回款計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制

10） 成本支出計(jì)劃：由成本部負(fù)責(zé)編制

11） 銷售費(fèi)用支出計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制

12） 管理費(fèi)用支出計(jì)劃：由行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資源部）負(fù)責(zé)編制

13） 融資及稅金支出計(jì)劃：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制

14） 其他業(yè)務(wù)收支計(jì)劃：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

5.1.4 如年度費(fèi)用預(yù)算已經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過，則銷售費(fèi)用以及管理費(fèi)用計(jì)劃可直接選用年度費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)填報(bào)；

5.1.5 為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性，每半年應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的調(diào)整對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂?，F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂參照年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制方式，從每年7月1日前開始進(jìn)行，到7月31日之前編制完成。

5.2  各類計(jì)劃的調(diào)整與變更

5.2.1 各類計(jì)劃在執(zhí)行過程中，隨公司內(nèi)外部環(huán)境、項(xiàng)目的發(fā)展可不斷地細(xì)化和補(bǔ)充；只要細(xì)化和補(bǔ)充的結(jié)果不影響公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及關(guān)鍵事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)，則無需調(diào)整計(jì)劃，但集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部/下屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將細(xì)化和補(bǔ)充的任務(wù)增補(bǔ)到相關(guān)部門的月度計(jì)劃中去。

5.2.2 下屬公司各部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況可提出計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及重要事項(xiàng)的計(jì)劃調(diào)整須交由各分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核后，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由集團(tuán)總裁作最終審批。

5.2.3 審批通過的計(jì)劃調(diào)整方案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部以公文的形式下發(fā)到下屬公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)執(zhí)行。

6. 現(xiàn)金流計(jì)劃的日常管理

6.1  下屬單位對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理：

6.1.1 各單位應(yīng)于每月25日以前，編制下月滾動(dòng)資金計(jì)劃表，經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)。

6.1.2 滾動(dòng)資金計(jì)劃表中應(yīng)包括下個(gè)月資金計(jì)劃，以及未來3個(gè)月的資金收支預(yù)測(cè)；

5) 計(jì)劃中經(jīng)營現(xiàn)金流入金額應(yīng)按可完成的實(shí)際情況填報(bào)，如與年度現(xiàn)金流計(jì)劃存在差異，需作說明；

6) 計(jì)劃中經(jīng)營現(xiàn)金流出金額累計(jì)不得超過年度現(xiàn)金流計(jì)劃中本類支出截至當(dāng)月的累計(jì)計(jì)劃數(shù)；

7) 如收入計(jì)劃未按年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)度完成，則支出計(jì)劃總額應(yīng)做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調(diào)劑使用；

8) 資金計(jì)劃須報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過后方可執(zhí)行。

6.1.3 財(cái)務(wù)部門須按月度資金計(jì)劃辦理付款，并按支出大類進(jìn)行控制，如某類支出當(dāng)月付款超過資金計(jì)劃，則不予支付；確需支付的，須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；

6.1.4 集團(tuán)總裁對(duì)月度滾動(dòng)資金計(jì)劃表的審批通過，并非對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂，年度考評(píng)仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行；

6.1.5 月度結(jié)束后，各單位應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)填報(bào)《月度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況表》，填寫截至上月年度現(xiàn)金流計(jì)劃累計(jì)完成情況，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和預(yù)警。

6.2  集團(tuán)對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理

6.2.1 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每月28日前匯總各單位上報(bào)的資金計(jì)劃表，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)集團(tuán)總裁；總裁在月底以前完成資金計(jì)劃審批，并下發(fā)至各單位執(zhí)行。

6.2.2 財(cái)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的資金計(jì)劃調(diào)配資金；

6.2.3 對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差較大的單位應(yīng)及時(shí)向總裁和相關(guān)單位提出預(yù)警。

6.3  季度偏差分析

6.3.1 各單位在每季度結(jié)束后一周內(nèi)，編制季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表，并對(duì)執(zhí)行偏差作詳細(xì)說明；

6.3.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部收集和匯總各單位季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析情況，編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告；并在每季度第一個(gè)月總裁辦公會(huì)上對(duì)上季度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差情況作專題匯報(bào)，；

6.3.3 各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案，向集團(tuán)總裁匯報(bào)；

6.3.4 偏差率控制：首次編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差率不得超過20%，第二年不得超過10%，從第三年開始偏差率應(yīng)控制在5%以內(nèi)。

7．支持性文件

7.1 年度經(jīng)營計(jì)劃編制作業(yè)指引

8． 相關(guān)記錄

8.1 模版-年度現(xiàn)金流計(jì)劃表

8.2 模版-季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表

8.3 模版-月度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況表

8.4 模版-月度滾動(dòng)資金計(jì)劃表