財(cái)務(wù)管理周科榮老師分享
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理,完善財(cái)務(wù)管理制度,合理控制費(fèi)用支出,規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用,以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
第二條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員
第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納和付款人員組成。
第三章 財(cái)務(wù)人員崗位制度及流程
第五條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會(huì)計(jì)法,在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳付帳報(bào)帳工作;
(二)按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財(cái)務(wù)憑證;
(三)在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,計(jì)劃、控制工作,編制各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,組織公司日常會(huì)計(jì)核算工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查實(shí)和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);
(四)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作,如實(shí)全面地反映公司資金活動(dòng)情況,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,帳目清楚,按期結(jié)報(bào);
(五)負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷售成本及利潤(rùn)的核算;
(六)定期核對(duì)往來賬款,及時(shí)清算應(yīng)收應(yīng)付款;
(七)妥善保管財(cái)務(wù)帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料,保守財(cái)務(wù)秘密;
(八)按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字;
(九)嚴(yán)格審核出納和付款員的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),做到日清月結(jié);定期與出納和付款員核對(duì)現(xiàn)金賬目和商品明細(xì)賬并做好登記,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四) 每月對(duì)上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進(jìn)行審核,依據(jù)審核無誤的考勤和工資資料編制工資表。
(五)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù)。
(六)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(七)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條 付款員的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),苦練現(xiàn)金收發(fā)技能
(二)嚴(yán)格審核入庫單、過磅單等相關(guān)數(shù)據(jù),各項(xiàng)數(shù)據(jù)一致方可付款
(三) 根據(jù)收購情況,本著小額多次的原則,付款員每次領(lǐng)取適量現(xiàn)金,確保資金安全
(四)付款員不得以任何名義挪用收購資金
(五)本著日清日結(jié)的原則,當(dāng)日業(yè)務(wù)完畢,與第二日及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)賬
(六)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作
第九條 會(huì)計(jì)的工作流程:
(一)每日負(fù)責(zé)收購憑證及“成品出庫單”單據(jù)的審查,審查單據(jù)是否符合規(guī)定,項(xiàng)目是否填寫齊全,重量是否與地磅單重量相符、數(shù)字計(jì)算是否正確,大小金額是否相符,有關(guān)簽名是否齊全等
(二)每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符,并與總賬核對(duì),做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
(三)每月復(fù)核實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性,保證賬實(shí)相符、保證實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致;
(四)每月負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算,認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用,編制各部門費(fèi)用明細(xì)表,定期進(jìn)行分析;
(五)每月認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款,做好客戶回款的審核確認(rèn)工作,編制收款會(huì)計(jì)憑證并入賬,核對(duì)內(nèi)部往來帳項(xiàng),發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實(shí)不符情況,及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或總經(jīng)理處理。
(六)每月定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符
(七)每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。提交報(bào)表給公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核
第十條 出納的工作流程:
(一)每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)收付及現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的記帳工作
(二)處理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格按照《公司財(cái)務(wù)管理制度》中《費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時(shí)填制記帳憑證,填制憑證前,認(rèn)真檢查原始憑證各項(xiàng)要素是否合法、準(zhǔn)確,憑證填制完必須認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),保證憑證的摘要內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確無誤。
(四)填寫完的記帳憑證要與原始單據(jù)整理粘貼好交與會(huì)計(jì)審核。
(五)每日下班前盤存現(xiàn)金庫存、銀行收付單據(jù)是否帳實(shí)一致,做到日清月結(jié)。
(六)月末結(jié)帳前進(jìn)行庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì),保證帳實(shí)一致。
(七)月末結(jié)帳前進(jìn)行銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款調(diào)節(jié)表。
第十一條 付款員工作流程
(一)每日按地榜單上的凈重量和質(zhì)量進(jìn)行核對(duì)后付款,并填制收購憑證將地榜單粘貼在收購憑證上,于第二日交于會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核審查。審查無誤后將上交的收購憑證金額領(lǐng)出。
(二)銷售發(fā)生時(shí)憑過磅單出具“ 成品出庫單”收據(jù),一聯(lián)存根、二聯(lián)財(cái)務(wù)、三聯(lián)倉庫。并將過磅單粘貼在“ 成品出庫單”收據(jù)上。并將貨款交于出納。
(三)每日按填制收購憑證中的重量進(jìn)行登記匯總,每月與會(huì)計(jì)進(jìn)行盤存,做到賬實(shí)相符
第四章 固定資產(chǎn)管理
第十二條 固定資產(chǎn)在購、建前,要申報(bào)計(jì)劃,方能開支。大額的固定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后,向上級(jí)主管部門請(qǐng)示批復(fù)后開支。
第十三條 對(duì)于購置固定資產(chǎn),在購置過程前,要多方詢價(jià)比質(zhì)比價(jià),大額購置實(shí)行公開招投標(biāo)、按規(guī)定程序購置。
第十四條 對(duì)于建造固定資產(chǎn),工程竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí),要成立專班,進(jìn)行整體驗(yàn)收、決算。
第十五條 對(duì)固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行一次清理盤點(diǎn),掌握了解固定資產(chǎn)是否在用及磨損程度。
第十六條 固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊
第十七條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢。要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究后報(bào)主管部門批準(zhǔn)方能處置,財(cái)務(wù)部門憑書面文件方能予以轉(zhuǎn)銷。
設(shè)備設(shè)施維修先申報(bào)計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后開支。大額維修費(fèi)用要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定并報(bào)主管部門批準(zhǔn)后列支。
第五章 資金管理
第十八條 貨幣資金管理:
(一) 現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、臨時(shí)工工資及日常零星開支
2、各種勞保、福利及國家規(guī)定的其他開支。
3、向個(gè)人收購原材料和其他物資的價(jià)款
4、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支
建立健全現(xiàn)金賬目,由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記載。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符,發(fā)生短款由出納全額賠償。
(二)銀行存款管理
1、設(shè)立銀行賬戶 企業(yè)為了辦理銀行存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)開設(shè)統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng),除允許的現(xiàn)金結(jié)算外,其余款項(xiàng)都必須通過銀行賬戶結(jié)算。
2、銀行存款賬目核對(duì) 每月終了,根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行日記賬逐筆核對(duì),應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)賬必須在次月查清,編表存檔備查。
第六章 低值易耗品管理
第十九條 低值易耗品統(tǒng)一購買,買回的物品由資產(chǎn)管理員填制入庫單辦理簽收入庫手續(xù),經(jīng)辦人(報(bào)銷人)憑外來原始憑證(發(fā)票、清單、經(jīng)濟(jì)合同等)和自制原始憑證(入庫單、驗(yàn)收單)辦理報(bào)銷手續(xù),手續(xù)不全的不得報(bào)銷。
第二十條 低值易耗品應(yīng)當(dāng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理,且采購人不得為實(shí)物管理人。部門領(lǐng)用時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用簽字手續(xù),實(shí)物管理員憑領(lǐng)用簽字手續(xù)做減庫登記。
第二十一條 各部室的部長(zhǎng)為領(lǐng)用人,負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的管理工作。
第二十二條 實(shí)物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品,實(shí)物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品
第七章 費(fèi)用報(bào)銷管理及流程
第二十三條 費(fèi)用報(bào)銷的控制原則:實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。公司員工費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行審查并進(jìn)行審核批準(zhǔn)。
第二十四條 公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
(一)公司一切費(fèi)用支出必須按“先申請(qǐng)、后辦理”的原則進(jìn)行,對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷,特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。
(二)報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。
(三)報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
(四)報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出,原則上不予報(bào)銷,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
(五)費(fèi)用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類,采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單,粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)(如:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購費(fèi)等;)分類粘貼,便于歸類計(jì)算和整理。
(六)報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用單”時(shí),應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則,將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全,并簽署自己的名字, “費(fèi)用單”的填寫一律不允許涂改,尤其是費(fèi)用金額,并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致,否則無效。
第二十五條 費(fèi)用報(bào)銷流程
(一)公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→出納進(jìn)行初次審查→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字→出納進(jìn)行二次審查。
(二)報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)部門,出納應(yīng)重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法審查無異議后,交于財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字 。
(三)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查,審查無異議后,應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見并簽名。
(四)審批手續(xù)齊全后,出納人員再次審查無誤后方能付款。
第八章 會(huì)計(jì)檔案管理
第二十六條 會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
第二十七條 會(huì)計(jì)檔案包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。
1、會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證;
2、會(huì)計(jì)賬簿類:總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì)計(jì)帳簿;
3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告;
4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。
第二十八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類,保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起;
第二十九條 會(huì)計(jì)檔案為本公司所用,原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料,在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印;
第三十條 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可借閱
第三十一條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由財(cái)務(wù)部門編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)(注明名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容),經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見,報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。