一、預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)及理論回顧復(fù)習(xí) （一）預(yù)算及預(yù)算管理的概念，預(yù)算的作用。 1、什么叫預(yù)算？ 2、什么叫預(yù)算管理 3、從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解預(yù)算 4、從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解預(yù)算 5、從企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的角度理解預(yù)算 6、從計(jì)劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解預(yù)算 7、從預(yù)算管理的過程理解預(yù)算 （二）實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義 1、規(guī)劃經(jīng)營(yíng)遠(yuǎn)景藍(lán)圖 2、各職能部門溝通協(xié)調(diào)的工具 3、成本控制管理的工具 4、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù) （三）企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū) 1、脫離企業(yè)戰(zhàn)略 2、預(yù)算管理就是資金預(yù)算 3、基于過去，統(tǒng)一+5%法 4、缺乏整體分析 （四）預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境 1、一把手與全員參與 2、健全的預(yù)算組織體系 3、完善的內(nèi)部管理制度 4、必要的信息化建設(shè) 5、建立配套的績(jī)效考核體系 6、制定有效的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略 二、預(yù)算管理的流程及組織體系 （一）預(yù)算管理的流程 1、確定目標(biāo) 2、預(yù)算編制 3、預(yù)算監(jiān)控 4、預(yù)算修訂 5、預(yù)算考評(píng) （二）全面預(yù)算管理的組織 1、預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 2、預(yù)算管理機(jī)構(gòu) 3、預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu) 4、預(yù)算業(yè)務(wù)部門 5、預(yù)算執(zhí)行部門 三、確立全面預(yù)算管理的理念 （一）以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā) （二）面向市場(chǎng)預(yù)測(cè) （三）基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分解，面向未來(lái) （四）以產(chǎn)供銷平衡為分析基礎(chǔ) （五）適當(dāng)?shù)募僭O(shè) （六）一定考核兌現(xiàn) 四、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)目標(biāo) （一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要點(diǎn) 1、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的概念 2、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的要求 3、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的一般構(gòu)成 4、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的原則 （二）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定方法 1、市場(chǎng)預(yù)測(cè)法制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 2、財(cái)務(wù)狀況制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) （三）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解 1、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解方法 2、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的流程 五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制 （一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容 1、業(yè)務(wù)預(yù)算（銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)） 2、資本預(yù)算（投、融資活動(dòng)） 3、資金預(yù)算（基于業(yè)務(wù)） 4、財(cái)務(wù)預(yù)算（三表） 1）銷售預(yù)算 2) 銷售成本預(yù)算 3）采購(gòu)預(yù)算 4) 生產(chǎn)預(yù)算 5）直接材料預(yù)算 6)直接人工預(yù)算 7）制造費(fèi)用預(yù)算 8）銷售費(fèi)用預(yù)算 9）管理費(fèi)用預(yù)算 10）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 11）稅費(fèi)稅金預(yù)算 12）資本性支出預(yù)算 13）現(xiàn)金預(yù)算 14）預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （二）預(yù)算的編制依據(jù) 1、企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2、企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù) 3、未來(lái)市場(chǎng)的客觀預(yù)算 4、企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力 （三）預(yù)算的編制方式 1、自上而下式 2、自下而上式 3、上下結(jié)合式 （四）編制預(yù)算的主要方法 1、固定預(yù)算 2、彈性預(yù)算 3、滾動(dòng)預(yù)算 4、零基預(yù)算 5、概率預(yù)算 （五）預(yù)算的編制流程 （六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn) 1、銷售預(yù)算 2、生產(chǎn)預(yù)算 3、采購(gòu)預(yù)算 4、費(fèi)用預(yù)算 5、現(xiàn)金預(yù)算 6、資本預(yù)算 （七）預(yù)算的調(diào)整 六、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核 （一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋 1、預(yù)算執(zhí)行的報(bào)告制度 2、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的周期 3、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的報(bào)告內(nèi)容 （二）差異分析 1、單一產(chǎn)品差異分析 2、產(chǎn)品類差異分析 3、總差異構(gòu)成及分析 （三）預(yù)算考核 1、預(yù)算考核的基本原則 2、預(yù)算考核指標(biāo) 3、考核指標(biāo)的確定