模塊一：企業(yè)所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風險防范 1、 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風險結(jié)果”的幾種情況分析； 2、 稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項； 3、 稅務(wù)機關(guān)對年度匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容； 4、 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標及輔助分析指標； 5、 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負率預警值； 6、 企業(yè)所得稅預繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理； 模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控 一、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構(gòu) 1、 差異形成原因分析及企業(yè)錯誤的賬務(wù)處理對匯算調(diào)整的影響； 2、 企業(yè)主體構(gòu)成及核定征收企業(yè)匯算的處理； 3、 資料報送內(nèi)容及需要附送中介機構(gòu)報告的情況； 4、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理； 5、 跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納所得稅企業(yè)的匯算清繳； 6、 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報錯誤的處理； 二、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識性架構(gòu) 1、納稅義務(wù)人的劃分及納稅義務(wù)范圍； 2、應(yīng)該納稅所得額計算的基本原則“權(quán)責發(fā)生制”原則的理解與運用； 3、企業(yè)清算特殊情況下“應(yīng)納稅所得額”的計算； 4、所得稅法中“收入”的理解與掌握； 5、扣除項目“真實性原則”的理解與運用； 6、扣除項目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運用； 7、扣除項目“歷史成本原則”的理解與運用； 8、扣除項目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運用； 9、成本扣除項目的稅法要求的理解與運用； 10、扣除項目對發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對所得稅匯算的影響； 三、匯算清繳收入確認、成本費用列支的戰(zhàn)略掌控 1、 收入確認原則的運用—延期確認收入； 2、稅法規(guī)定不能或不能全部列支費用的戰(zhàn)略處理； 3、賬面無法列支的與公司經(jīng)營相關(guān)費用的戰(zhàn)略處理； 模塊三、收入類具體項目的差異調(diào)整與2013年新政策盤點 1、 2013年收入類項目最新政策盤點； 2、 財政性資金收入的處理與調(diào)整； 3、 視同銷售項目的處理與調(diào)整； 4、 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項目的處理與調(diào)整； 5、 商業(yè)上“買一送一”的處理； 6、 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風險？ 模塊四、扣除類具體項目差異調(diào)整與2013年新政策盤點 1、2013年扣除類項目最新政策盤點； 2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題； 3、職工福利費標準和范圍； 4、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求 5、基本社保支出、補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療的扣除要求 6、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構(gòu)貸款利息的列支） 7、關(guān)于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支） 8、不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題； 9、免稅收入對應(yīng)的支出扣除問題； 10、業(yè)務(wù)招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求； 11、傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準； 12、辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準； 13、關(guān)聯(lián)方之間融資的利息扣除問題； 14、公益性捐贈支出的扣除； 15、支付境外費用的稅前扣除要求及處理； 16、企業(yè)研究開發(fā)費歸集及加計扣除問題； 17、跨年度費用、預提費用等項目的審查及調(diào)整； 18、股權(quán)投資企業(yè)計算業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)問題； 19、承兌匯票向某些企業(yè)貼現(xiàn)貼息的扣除要求； 模塊五、資產(chǎn)類具體項目差異調(diào)整與2013年新政策盤點 1、 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定與理解； 2、 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉(zhuǎn)固的處理； 3、 改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定； 4、 裝修費、開辦費的攤銷問題； 5、 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析； 模塊六、征收管理類項目與申報表填報最新政策解析 1、 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的最新填報口徑； 2、 高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及抵免問題； 3、 高新技術(shù)企業(yè)復審期間企業(yè)所得稅預繳稅率問題； 4、 關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額申報口徑問題； 5、 關(guān)于利息和保費減計收入申報口徑問題； 6、 2013年開始使用的新企業(yè)所得稅預繳申報表填報。