課程大綱:

進(jìn)入二十一世紀(jì)，我國城市發(fā)展進(jìn)入一個嶄新的階段，城市的數(shù)量、規(guī)模和人口數(shù)量都有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。伴隨著城市建設(shè)的加速，各種工程在可行性研究、招投標(biāo)程序、工程合同管理及履行、建設(shè)資金來源使用情況、建設(shè)項目內(nèi)部控制、工程質(zhì)量管理、竣工驗收等不規(guī)范不合法不合理的現(xiàn)象時有發(fā)生。大規(guī)模的工程建設(shè)，可為我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展做出重大的貢獻(xiàn)，但面對可能發(fā)生的各種工程管理上的問題，要予以足夠充分重視，并積極及時采取相應(yīng)的措施，減少財產(chǎn)損失和資源浪費，保障生產(chǎn)、生命安全。

土木工程審計是指由獨立的審計機(jī)構(gòu)和審計人員，依據(jù)國家現(xiàn)行的法律法規(guī)和相關(guān)審計標(biāo)準(zhǔn)，運用現(xiàn)代審計技術(shù)，對土木工程從項目立項到建造到竣工決算后的經(jīng)濟(jì)效益評價的全過程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動和建設(shè)行為的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價和鑒證的活動。

為了幫助全國廣大的工程審計人員、工程管理人員、工程監(jiān)理人員、工程咨詢?nèi)藛T及其他相關(guān)人員，掌握、運用工程審計必備的知識、政策、法規(guī)、審計技術(shù)技巧，搞好知識更新、更好的勝任工程審計實務(wù)工作，幫助培養(yǎng)一批專業(yè)扎實、技術(shù)過硬、知識面廣的工程審計人才來更好的檢查、監(jiān)督、評價和鑒證工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動和建設(shè)行為，根據(jù)最新法律法規(guī)、工程審計規(guī)范及技術(shù)規(guī)范、多年審計實踐經(jīng)驗特制定了《土木工程審計》該課程。

第一篇  土木工程開工前審計

第一講  土木工程審計概述

一、 審計：概念、范圍

二、 工程項目：概念、范圍

三、 工程審計：概念、范圍

四、 土木工程審計：概念、范圍

五、 土木工程審計的內(nèi)容

第二講  土木工程項目決策階段審計

一、 主要審計目標(biāo)

二、 主要審計對象：項目建議書、項目可行性研究、投資概算、財務(wù)經(jīng)濟(jì)分析等。

三、 主要審計內(nèi)容：合規(guī)性審計、合法性審計、可行性審計等。

四、 主要審計依據(jù)：預(yù)算法、環(huán)境保護(hù)法等法律法規(guī)。

五、 主要審計方法：訪談法、抽樣法、跟蹤審計法、分析法等。

六、 主要審計工作底稿：調(diào)查問卷、采訪筆錄、抽樣分析表、跟蹤記錄、審計建議書等。

七、 土木工程項目決策階段審計案例分析

第三講  土木工程勘察設(shè)計審計

一、 主要審計目標(biāo)

二、 主要審計對象：設(shè)計方案、設(shè)計概算、施工圖等。

三、 主要審計內(nèi)容：行政性審查、技術(shù)性審查、建設(shè)施工圖設(shè)計審計、結(jié)構(gòu)施工圖審計審計、設(shè)計變更管理審計、設(shè)計資料管理審計等。

四、 主要審計依據(jù)

五、 主要審計方法：分析性復(fù)核法、復(fù)算法、文字描述法、現(xiàn)場檢查法等。

六、 主要審計工作底稿：相關(guān)原始資料復(fù)印件、現(xiàn)場訪談記錄、現(xiàn)場核查匯總表、勘察設(shè)計項目分析表、勘察設(shè)計審計建議書等。

七、 土木工程勘察設(shè)計審計案例分析

第四講  土木工程招標(biāo)投標(biāo)審計

一、 主要審計目標(biāo)

二、 主要審計對象：工程量清單、投標(biāo)標(biāo)價、合同價款、設(shè)備材料采購等。

三、 主要審計內(nèi)容：招標(biāo)條件可行性完備性審核，招標(biāo)內(nèi)容范圍、方式，程序、文件審核，工程量清單、招標(biāo)控制價審核，投標(biāo)資格審核，開標(biāo)審核，評標(biāo)審核，定標(biāo)審計等。

四、 主要審計依據(jù)

五、 主要審計方法：觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文字描述法、現(xiàn)場核查法等。

六、 主要審計工作底稿：相關(guān)原始資料復(fù)印件、調(diào)查問卷、招投標(biāo)觀察記錄表、招標(biāo)投標(biāo)分析表、招標(biāo)投標(biāo)審計建議書等。

七、 土木工程招標(biāo)投標(biāo)審計案例分析

第五講  土木工程合同審計

一、 主要審計目標(biāo)

二、 主要審計對象：合同內(nèi)控管理制度、勘察設(shè)計合同、施工合同、總承包合同、設(shè)備材料采購合同、委托監(jiān)理合同、造價咨詢合同、合同履行等。

三、 主要審計內(nèi)容：

（一） 合同內(nèi)控管理制度審計：概念、作用、主要內(nèi)容、主要審計方法等。

（二） 勘察設(shè)計合同審計：概念、作用、主要內(nèi)容、主要審計方法等。

（三） 施工合同審計：概念、作用、主要內(nèi)容、主要審計方法等。

（四） 總承包合同審計：概念、作用、主要內(nèi)容、主要審計方法等。

（五） 設(shè)備材料采購合同審計：概念、作用、主要內(nèi)容、主要審計方法等。

（六） 工程合同履行審計：合同履行審計、合同變更審計、工程簽證與索賠審計、終止合同審計等。

四、 審計依據(jù)

五、 主要審計工作底稿：相關(guān)合同復(fù)印件、XX合同分析表、綜合分析表、合同審計建議書等。

六、 土木工程合同審計案例分析

第六講  土木工程造價審計

一、概述：工程造價、工程造價確定過程、土木工程造價審計等。

二、土木工程造價構(gòu)成

（一）建筑工程造價構(gòu)成

1、建設(shè)工程造價工程：投資構(gòu)成、設(shè)備及工器具購置費、土地使用費、與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用、預(yù)備費、鋪底流動資金等。

2、建筑安裝工程造價構(gòu)成：人工費、材料費、施工機(jī)具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規(guī)范等。

（二）橋梁工程造價構(gòu)成（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

（三）公路與道路工程造價構(gòu)成（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

三、土木工程造價審計

（一）土木工程概算審計

1、主要審計內(nèi)容：編制依據(jù)、編制深度、設(shè)計概算的內(nèi)容等。

2、主要審計依據(jù)

3、主要審計方法：對比分析法、查詢核實法、聯(lián)合會審法等。

4、主要審計工作底稿：對比分析表、查詢核定表、會審表、核算審計結(jié)論表等。

5、土木工程概算審計案例分析

（二）土木工程預(yù)算審計

1、主要審計內(nèi)容：工程量清單審計內(nèi)容、施工圖預(yù)算審計內(nèi)容、合同價審計內(nèi)容等。

2、主要審計依據(jù)

3、主要審計方法：全面審計法、分組計算審計法、對比審計法、重點審計法等。

4、主要審計工作底稿：相同或近似工程對比分析表、費用對比分析表、分部工程和分項工程對比分析表、人工材料機(jī)械消耗指標(biāo)對比分析表、預(yù)算審計匯總表等。

5、土木工程預(yù)算審計案例分析

（三）土木工程竣工結(jié)算審計（本部分內(nèi)容根據(jù)工程完工進(jìn)度進(jìn)行）

1、主要審計目標(biāo)

2、主要審計內(nèi)容：合同及履行情況審核、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)審查、工程量審查、工程變更與現(xiàn)場簽證審查、材料與設(shè)備費審查、竣工結(jié)算與設(shè)計概算對比等。

3、主要審計依據(jù)

4、主要審計方法：全面審計法、重點審計法、現(xiàn)場檢查法等。

5、主要審計工作底稿：各項工程檢測報告、現(xiàn)場檢查表、現(xiàn)場征詢表、各種簽證、合同及履行情況分析表、工程量審查表、竣工結(jié)算與設(shè)計概算對比分析表等。

6、土木工程竣工結(jié)算審計案例分析

四、土木工程造價審計建議書

五、工程開工前審計報告（對決策、勘察設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、合同、造價等審計分析總結(jié)）

第二篇  土木工程實施期審計

第七講  材料設(shè)備采購審計

一、主要審計目標(biāo)

二、主要審計對象：工程材料、工程設(shè)備、工程物資等。

三、主要審計內(nèi)容：材料、設(shè)備、物資等內(nèi)部控制制度、各類采購原始單據(jù)等。

四、主要審計依據(jù)：內(nèi)部控制制度、采購合同等。

五、主要審計方法：抽樣法、核對法、審閱法、復(fù)算法、比較法、分析法、實地清查法、觀察法、網(wǎng)上比價法、控制測試、實質(zhì)性程序等。

六、主要審計工作底稿：抽樣調(diào)查表，材料盤點表，設(shè)備盤點表，XX材料或設(shè)備入庫、領(lǐng)用、結(jié)存匯總表、復(fù)算表、材料設(shè)備質(zhì)檢報告、材料設(shè)備采購審計建議書等。

七、材料設(shè)備采購審計案例分析

第八講  土方工程審計

一、土方工程審計概述：土方工程、土方工程審計、場地標(biāo)高、場地平整、基坑（槽）土方、降水、土方的填筑等。

二、主要審計目標(biāo)

三、主要審計對象：場地平整、基坑（槽）開挖、地坪填土、路基填筑及基坑回填土等。

四、主要審計內(nèi)容：基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)（土釘墻、水泥土攪拌樁、板式支護(hù)結(jié)構(gòu)等）、基坑土方開挖、土方填筑、質(zhì)量控制審計等。

五、主要審計依據(jù)：設(shè)計圖、施工圖、施工技術(shù)規(guī)范等。

六、主要審計方法：現(xiàn)場核查法（土釘墻施工步驟、水泥土攪拌樁施工工藝、輕型井點施工等）、核對法、分析法、開挖取樣法、詢問法等。

七、主要審計工作底稿：現(xiàn)場核查表、詢問調(diào)查表、核對分析表、開挖取樣分析表、土方工程審計建議書等。

八、土方工程審計案例分析

第九講  樁基礎(chǔ)工程審計

一、樁基礎(chǔ)工程審計概述：樁基礎(chǔ)、樁基礎(chǔ)工程、樁基礎(chǔ)工程審計、混凝土預(yù)制樁、鋼樁、灌注樁等。

二、主要審計目標(biāo)

三、主要審計對象：混凝土預(yù)制樁、鋼樁、灌注樁等。

四、主要審計內(nèi)容：混凝土預(yù)制樁的沉樁、灌注樁成孔方法、質(zhì)量控制審計等。

五、主要審計依據(jù)：設(shè)計圖、施工圖、施工技術(shù)規(guī)范等。

六、主要審計方法：現(xiàn)場核查法（打樁順序、打樁方法、干作業(yè)成孔、泥漿護(hù)壁成孔等）、詢問法、核對法、分析法、加載法（質(zhì)量控制由外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行）等。

七、主要審計工作底稿：現(xiàn)場核查表、詢問調(diào)查表、核對分析表、外部專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的鑒定報告、樁基礎(chǔ)工程審計建議書等。

八、樁基礎(chǔ)工程審計案例分析

第十講  混凝土工程審計

一、混凝土工程審計概述：混凝土工程、混凝土結(jié)構(gòu)工程、預(yù)應(yīng)力結(jié)構(gòu)、混凝土工程審計、鋼筋工程、模板工程、混凝土工程材料、先張法施工、后張法施工等。

二、主要審計目標(biāo)

三、主要審計對象：混凝土工程材料（材料合格證、材料性能檢測報告、材料性能進(jìn)場復(fù)驗報告等）、混凝土結(jié)構(gòu)工程、預(yù)應(yīng)力混凝土工程等。

四、主要審計內(nèi)容：工程材料（水泥、骨料、鋼筋、模板、砂石料等）、混凝土澆筑、先張法施工、后張法施工、質(zhì)量控制審計等。

五、主要審計依據(jù)

六、主要審計方法：現(xiàn)場核查法（混凝土澆筑工藝、先張法施工等）、實地清查法、詢問法、核對法、分析法、超聲回彈綜合法（由外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行）、鉆芯法等。

七、主要審計工作底稿：現(xiàn)場核查表、詢問調(diào)查表、核對分析表、實地清查表、外部專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的鑒定報告、混凝土工程審計建議書等。

八、混凝土工程審計案例分析

第十一講  土木工程其他審計

一、砌筑工程審計

1、概述  2、主要審計目標(biāo)  3、主要審計對象   4、主要審計內(nèi)容

5、主要審計依據(jù)  6、主要審計方法   7、主要審計工作底稿

8、審計案例分析

二、鋼結(jié)構(gòu)工程審計（講授方向同本講一）

三、腳手架工程審計（講授方向同本講一）

四、結(jié)構(gòu)吊裝工程審計（講授方向同本講一）

五、防水工程審計（講授方向同本講一）

六、裝飾工程審計（講授方向同本講一）

七、橋梁工程審計（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

八、公路與道路工程審計（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

九、土木工程實施期審計報告（對土方、樁基礎(chǔ)、混凝土、砌筑工程等審計分析總結(jié)）。

第三篇  土木工程竣工驗收后審計

第十二講  土木工程竣工決算審計

一、土木工程竣工決算審計概述：決算與結(jié)算的區(qū)別、土木工程竣工決算審計等。

二、主要審計目標(biāo)

三、主要審計對象

四、主要審計內(nèi)容：竣工驗收、資金來源、投資支出、結(jié)余資金、建設(shè)工期、工程質(zhì)量等。

五、主要審計依據(jù)

六、主要審計方法：調(diào)查法、復(fù)核法、抽查法、加載法、超聲回彈綜合法（由外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行）等。

七、主要審計工作底稿：調(diào)查表、復(fù)核分析表、抽樣調(diào)查分析表、專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定報告等。

八、土木工程竣工決算審計報告

九、土木工程竣工決算審計案例分析

第十三講  土木工程績效審計

一、土木工程績效審計概述：績效、績效審計、土木工程績效、土木工程績效審計等。

二、主要審計目標(biāo)

三、主要審計對象

四、主要審計內(nèi)容：土木工程項目管理審計、土木工程項目投資效益審計等。

五、主要審計依據(jù)

六、主要審計方法：審閱法、觀察法、調(diào)查問卷法、利用文獻(xiàn)資料法、比較分析法、案例研究法、專家工作法等。

七、主要審計工作底稿：審閱分析表、觀察分析表、調(diào)查問卷、比較分析表等。

八、土木工程績效審計報告

九、土木工程績效審計案例分析