第1章  總則

第1條  為規(guī)范財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)行為，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益，確保會計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確，充分發(fā)揮員工的監(jiān)督作用，杜絕財(cái)務(wù)舞弊和造假行為，特制定本制度。

第2條  財(cái)務(wù)舞弊的界定。

本制度所指的財(cái)務(wù)舞弊和造假主要是指故意的、有目的的、有預(yù)謀的、有針對性的財(cái)務(wù)造假和欺詐行為，相關(guān)人員通過舞弊行為獲得不公平或非法的利益。

第3條  本制度適用于公司各職能部門及各子（分）公司所有員工。

第2章  財(cái)務(wù)舞弊和造假內(nèi)容及方式

第4條  利用偽造與虛構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊。

1．偽造、變造記錄或憑證，隱匿或套改憑證，如發(fā)票造假、偽造單據(jù)、虛開和偽造增值稅專用發(fā)票等。

2．虛構(gòu)業(yè)務(wù)、記錄虛假的交易或事項(xiàng)。

第5條  利用計(jì)算機(jī)舞弊。

盜用公司計(jì)算機(jī)密碼進(jìn)行隱蔽的程序修改或暗藏程序，擾亂計(jì)算機(jī)程序，使其達(dá)到不法目的。

第6條  關(guān)聯(lián)方交易舞弊。

利用關(guān)聯(lián)方交易掩飾虧損，虛構(gòu)利潤，并且不在報(bào)表及附注中按規(guī)定做恰當(dāng)充分的披露。

第7條  用不當(dāng)?shù)臅?jì)政策和會計(jì)估計(jì)舞弊。

選用不當(dāng)?shù)慕杩钯M(fèi)用核算方法、股權(quán)投資核算方法，不當(dāng)?shù)暮喜⒄?、折舊方法、收入費(fèi)用確認(rèn)方法及選用不當(dāng)?shù)臏p值準(zhǔn)備計(jì)提方法等。

第8條  掩飾交易或事實(shí)舞弊。

公司相關(guān)人員通過利用會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目掩飾交易或事實(shí)真相，或者在報(bào)表附注中不完全披露交易真相。

第9條  財(cái)務(wù)部及其他部門相關(guān)人員在從事編制財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露工作時(shí)，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等其他舞弊行為。

第10條  公司有關(guān)人員授意、指使、強(qiáng)令編制虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第11條  高級管理層或董事會成員在財(cái)務(wù)方面的其他不當(dāng)行為。

第3章  投訴舉報(bào)及處理程序

第12條  公司啟用反財(cái)務(wù)舞弊投訴舉報(bào)電子郵箱為            ；啟動反財(cái)務(wù)舞弊投訴舉報(bào)匿名熱線為            。

第13條  反財(cái)務(wù)舞弊投訴舉報(bào)郵箱及匿名熱線對公司內(nèi)外公布，接受來自公司內(nèi)部員工及與公司有相關(guān)聯(lián)供應(yīng)商/代理公司/固定客戶的投訴、舉報(bào)事宜，并配置專人對于投訴、舉報(bào)的案件進(jìn)行妥善的記錄及保管。相關(guān)人員收到舉報(bào)材料后3個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)將舉報(bào)材料轉(zhuǎn)交至受理部門。

第14條  對于投訴、舉報(bào)的案件，按照投訴人或被舉報(bào)人在公司的崗位，公司中層以下管理人員由公司辦公室/人力資源部直接調(diào)查處理，并經(jīng)公司董事會及其審計(jì)委員會審批后予以處理。公司中層以上（含）管理人員由董事會及其審計(jì)委員會直接調(diào)查處理。

第15條  公司對于任何投訴、舉報(bào)，均采取保密措施，防范投訴人或舉報(bào)人的人身、利益不受侵害。

1．妥善保管和使用舉報(bào)材料，不得私自摘抄、復(fù)制、扣壓、銷毀。

2．嚴(yán)禁泄露舉報(bào)人的姓名、部門、住址等情況；嚴(yán)禁將舉報(bào)情況透露給被舉報(bào)人或有可能對舉報(bào)人產(chǎn)生不利后果的其他部門和員工。

3．調(diào)查核實(shí)情況時(shí)，不得出示舉報(bào)材料原件或復(fù)印件，不得暴露舉報(bào)人的身份。

4．對匿名的舉報(bào)書信材料及電話錄音，不得鑒定筆跡和聲音。

第4章  附則

第16條  本制度由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第17條  本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。

第18條  本制度自     年     月     日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）