第1條 目的
為了合理控制成本費用支出增長,建立有效控制成本費用支出的制約機制,促進公司各部門合理控制生產(chǎn)成本及各種耗費,特制定本制度。
第2條 成本費用考核原則
超罰節(jié)獎,月度考核,季度結(jié)算,年終清算。
第3條 成本費用考核主體
成本費用考核的主體為財務(wù)部,公司內(nèi)部各個成本費用責(zé)任主體,包括銷售部、生產(chǎn)部、行政部、采購部、工程部、技術(shù)部等,配合財務(wù)部完成成本費用的考核工作。
第4條 成本費用考核內(nèi)容
1.成本費用預(yù)算目標達成情況。
2.成本費用實際支出的節(jié)約程度。
第5條 成本費用考核方法
1.確定成本費用考核指標
成本費用考核指標是通過各項成本費用預(yù)算標準來設(shè)定的目標成本節(jié)約額和目標成本節(jié)約率。具體的細化指標如下所示。
2.編制成本費用內(nèi)部報表
成本內(nèi)部報表主要有產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表、銷售成本表、變動制造費用明細表、固定制造費用明細表、銷售費用明細表、管理費用明細表。
3.制定有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標
4.增產(chǎn)節(jié)約措施分析
增產(chǎn)節(jié)約措施分析主要包括以下指標。
第6條 考核實施
1.財務(wù)部每月末編制各部門“成本費用實際支出報表”,與各部門各項“成本費用預(yù)算標準表”進行對比,形成“成本費用實際與預(yù)算對比表“。
2.財務(wù)部進行各部門的業(yè)績考核,將考核結(jié)果上交企業(yè)管理層,年終實施獎懲。
第7條 考核結(jié)果應(yīng)用
公司應(yīng)對成本費用考核結(jié)果按照目標責(zé)任書進行獎勵和懲罰。
1.獎勵的方式包括物質(zhì)獎勵和精神獎勵兩個方面。物質(zhì)獎勵包括獎金、加薪等,精神獎勵包括晉級、升職、授予榮譽稱號、口頭表揚等。
2.懲罰的方式主要有批評、扣發(fā)獎金、降級和免職等。
第8條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。
第9條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實施,修改時亦同。
第10條 相關(guān)文件表單
1.“成本費用實際支出報表”。
2.“成本費用預(yù)算標準表”。
3.“成本費用實際與預(yù)算對比表”。
(摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例)