第1章  總則

第1條  目的

為了明確固定資產(chǎn)相關(guān)部門和崗位的職責和權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位能相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。

第2條  不相容崗位

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；

2．固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；

3．固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；

4．固定資產(chǎn)投保的申請與審批；

5．固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；

6．固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

第2章  崗位責任

第3條  董事會

董事會的主要職責包括：

1．審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2．審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資申請；

3．審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資申請；

4．審批維修保養(yǎng)、報廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請。

第4條  總經(jīng)理

總經(jīng)理的主要職責包括：

1．審批固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．組織進行重大固定資產(chǎn)購建項目的可行性研究報告；

4．審核和審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資申請；

5．審核和審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資申請；

6．審核和審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請；

7．審批固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告。

第5條  財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)總監(jiān)的主要職責包括：

1．審核固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．組織編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．參與重大固定資產(chǎn)購建項目的可行性研究報告工作；

4．審核和審批預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請；

5．審核和審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置申請；

7．審核和審批維修保養(yǎng)、報廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請；

9．審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告；

10．審批有關(guān)固定資產(chǎn)的各類會計報表；

11．確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策；

12．核準計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策的更改；

13．審批固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥和外借等各類手續(xù)。

第6條  財務(wù)部經(jīng)理

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責包括：

1．審核固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．參與編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．參與重大固定資產(chǎn)購建項目的可行性研究報告工作；

4．審核預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置申請；

5．審核固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請；

6．審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告；

7．參與固定資產(chǎn)報廢、報損的技術(shù)鑒定工作，提出處理意見；

8．核準固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理；

9．審核有關(guān)固定資產(chǎn)的各類會計報表；

10．核準固定資產(chǎn)付款的原始憑證；

11．擬定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策并上報；

12．調(diào)整計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策并上報；

13．負責對固定資產(chǎn)購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動引起的價值增減變動進行控制和管理；

14．審核固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥和外借等各類手續(xù)。

第7條  資產(chǎn)管理部經(jīng)理

資產(chǎn)管理部經(jīng)理的主要職責包括：

1．審核固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．參與重大固定資產(chǎn)購建項目的可行性研究報告工作；

4．審核預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置申請；

5．擬定固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請；

6．定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告；

7．參與固定資產(chǎn)報廢、報損的技術(shù)鑒定工作；

8．對固定資產(chǎn)購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動引起的價值增減變動情況進行記錄和控制；

9．負責建立固定資產(chǎn)登記卡和臺賬；

10．定期檢查各類固定資產(chǎn)的損耗情況；

11．辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥和外借等各類手續(xù)；

12．審核固定資產(chǎn)付款的原始憑證。

第8條  固定資產(chǎn)會計

固定資產(chǎn)會計的主要職責包括：

1．根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)付款原始憑證填制付款憑證；

2．登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；

4．參與固定資產(chǎn)的盤點工作。

第9條  出納

出納的主要職責包括根據(jù)購置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關(guān)款項。

第10條  工程部

工程部的主要職責包括：

1．負責設(shè)備等固定資產(chǎn)的驗收工作；

2．負責設(shè)備等固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試工作；

3．負責設(shè)備等固定資產(chǎn)的維護、大修和報廢工作。

第11條  采購部

采購部的主要職責包括組織實施固定資產(chǎn)的詢價和采購。

第12條  投資部

投資部的主要職責包括大型固定資產(chǎn)、基建項目、廠房新建、改擴建和維修類建設(shè)項目投資預(yù)算的編制。

第13條  固定資產(chǎn)使用部門

固定資產(chǎn)使用部門的主要職責包括：

1．編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2．提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；

3．參與固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保的執(zhí)行；

4．參與本部門計劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標和采購等工作；

5．設(shè)置所使用固定資產(chǎn)的臺賬；

6．負責固定資產(chǎn)日常維護和管理；

7．組織相關(guān)人員參與固定資產(chǎn)驗收；

8．檢查、報告固定資產(chǎn)的日常使用情況；

9．辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用和調(diào)撥手續(xù)。

第3章  附則

第14條  本制度由資產(chǎn)管理部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第15條  本制度配套辦法由資產(chǎn)管理部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。

第16條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）