第1條 目的
為規(guī)范重大預算項目管理,有效控制預算支出,特制定本辦法。
第2條 適用范圍
本辦法適用于企業(yè)所有重大預算項目的管理。
第3條 權(quán)責單位及主要職責
1.預算委員會
(1)負責組織、協(xié)調(diào)財務部編制重大專項項目總預算和年度預算。
(2)與財務部共同落實資金及相關(guān)配套條件,對配套資金的落實承擔責任。
(3)組織開展重大專項資金的監(jiān)督與檢查等相關(guān)工作。
2.董事會
(1)按規(guī)定程序?qū)徍酥卮箢A算項目總預算和年度預算建議方案。
(2)負責組織建立符合重大預算項目特點的重大專項資金內(nèi)部監(jiān)管機制。
(3)對重大專項實施中的重大預算調(diào)整提出建議,按規(guī)定審批項目預算執(zhí)行中的一般性調(diào)整。
第4條 重大固定資產(chǎn)投資預算管理
1.說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況。
2.重點說明資金來源與構(gòu)成,其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細分項說明。
第5條 重大籌資項目預算管理
1.說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目的目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況。
2.分析籌資行為對企業(yè)資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。
第6條 重大長期股權(quán)投資相關(guān)預算管理
1.預算年度內(nèi)擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況,具體包括投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例、預計收益等情況,以及清理低效長期股權(quán)投資擬采取的手段和措施。
2.逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的,以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。
第7條 分項目說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。
第8條 企業(yè)預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況,并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。
第9條 本辦法由董事會會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。
第10條 本辦法自 年 月 日起實施。
(摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例)