第1章  總則

第1條  為全面反映公司生產經營活動，及時提供重要信息，加強公司對生產經營的管理、監(jiān)督和控制，增強公司內部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預見性，進一步優(yōu)化公司財務狀況，提高公司的經濟效益，特制定本辦法。

第2條  本辦法規(guī)定了公司財務分析的評價指標、分析內容、分析方法和程序等，適用于財務分析各相關工作。

第3條   財務分析工作由公司財務部負責并組織編制分析報告，經財務主管副總簽批后報總經理及相關領導審閱。

第4條  公司財務分析主要包括財務報表分析和財務指標分析，根據工作安排，可進行定期（月、季、年）分析，或根據工作需要進行綜合的或專題的分析。

第5條  公司財務狀況及經營成果的財務分析評價指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標，具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、利潤率、社會貢獻率等。

第2章  財務分析內容與方法

第6條  財務分析主要內容及其功能如下表所示。

第7條  公司主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等，財務部實際在進行財務分析時，應根據不同的分析內容合理選用不同的分析方法。

第3章  財務分析實施管理

第8條  財務分析要遵循以下程序。

1．明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。

2．通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度。

3．分析經濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題。

4．綜合評價，提出改進措施。

第9條每月末，公司財務分析人員要根據各職能部門和生產車間的預算完成情況分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經營分析會。

第10條  每年末，公司財務分析人員要根據公司的報表分析公司的財務狀況，不斷積累資料開展趨勢分析。

1．總體盈利能力，總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等。

2．總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等。

3．償債能力，如資產負債率、已獲利息倍數(shù)等。

第11條  財務分析人員應定期或不定期地開展公司內外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產業(yè)政策等與公司經營密切相關的因素。

第12條  財務分析人員需經常和公司其他部門進行溝通，了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題產生的深層次原因，并提出對相關部門和相關問題的處理建議。

第13條  編寫財務分析報告的要求如下。

1．堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面的、發(fā)展的眼光看待問題。

2．定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主。

3．分析內容簡明扼要，突出重點。

4．觀點正確，證據充分，用數(shù)據說話。

5．綜合評價，提出改進措施。

6．財務分析報告編報及時。

第14條  對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部應下發(fā)書面整改通知，明確整改目標、整改時限，并抄報公司主管副總，在要求的整改期限內，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。

第4章  附則

第15條  本辦法由公司財務部制定，報總經理批準后執(zhí)行，解釋權、修改權屬公司財務部所有。

第16條  本辦法自    年   月   日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經典案例。孫軍正老師根據多年的管理及培訓經驗，將紅色精神與西方管理巧妙結合，將理論性、實踐性與趣味性相結合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓練、講評、互動式的教學方法，讓學員在學中練，在練中學。）