前篇，勇姐以《不僅要埋頭拉車還要抬頭看路》，提示我們財(cái)務(wù)人員，檢查復(fù)核賬目的時(shí)間到了，那么此篇是在上篇的基礎(chǔ)上，更直觀地把我們?cè)谀杲K決算時(shí)必須要做的一些工作給羅列出來，以提示我們的財(cái)務(wù)人員，特別是企業(yè)想走上資本市場(chǎng)的財(cái)務(wù)人員。

臨近年末，每年的12月是企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算最重要的時(shí)間。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性將給管理層決策、外部審計(jì)、上報(bào)給政府管理部門數(shù)據(jù)等帶來重大影響。若企業(yè)將來計(jì)劃進(jìn)入資本市場(chǎng)， 2014年數(shù)據(jù)可能會(huì)影響以后年度企業(yè)在公開場(chǎng)合披露連續(xù)年度數(shù)據(jù)，則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性將會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

年末財(cái)務(wù)決算過程及方法參考：

1、        成立領(lǐng)導(dǎo)小組

為保證年終決算工作的順利進(jìn)行，可召開專門的財(cái)務(wù)年終決算專題動(dòng)員會(huì)，成立以總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)為主的領(lǐng)導(dǎo)小組，布置年終決算的各項(xiàng)工作和具體時(shí)間安排，強(qiáng)調(diào)員工的參與度和重視度。

2、        全面清理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)截止12月31日的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)地清理，關(guān)注歷史遺留的財(cái)務(wù)問題或本年度已發(fā)生但尚未處理的事項(xiàng)，爭(zhēng)取在年末一并處理。應(yīng)特別注意是否存在應(yīng)攤銷而未攤銷或應(yīng)預(yù)提而未預(yù)提的成本與費(fèi)用、未處理的長(zhǎng)期掛賬的往來、未處理的資產(chǎn)報(bào)廢或遺失等情況。嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算年度收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)等。

3、        年終資產(chǎn)盤點(diǎn)

年終資產(chǎn)盤點(diǎn)是財(cái)務(wù)決算中的一項(xiàng)重要工作，盤點(diǎn)的主要內(nèi)容包括：有價(jià)證券、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)、生物性資產(chǎn)、存貨、代保管物資等。

制定詳細(xì)可行的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間及相關(guān)負(fù)責(zé)人，所有盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員參與。在盤點(diǎn)過程中，除需核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量外，還應(yīng)核查資產(chǎn)質(zhì)量，關(guān)注其是否存在損壞、報(bào)銷、減值等情況。應(yīng)區(qū)別標(biāo)示閑置、停用、停工的資產(chǎn)，關(guān)注有無賬外資產(chǎn)。

現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物后，應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，編制盤點(diǎn)差異報(bào)表及差異處理報(bào)告。

4、        清理往來賬項(xiàng)

往來賬項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯同采購部門、銷售部門和供應(yīng)商、客戶進(jìn)行年末應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款的對(duì)賬，對(duì)賬最好通過正式的書面函件或郵件進(jìn)行。除核對(duì)往來余額外，也可核對(duì)全年的交易發(fā)生額。

在核對(duì)過程中，若雙方存在差異，要找出差異原因，并根據(jù)實(shí)際情況決定是否需要調(diào)整賬務(wù)。特別注意已收到貨物而發(fā)票未到、貨物已經(jīng)發(fā)出但未開票等問題，這些情況也要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬務(wù)和貨物一致。

對(duì)于其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，與相關(guān)往來單位及個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，關(guān)注與成本費(fèi)用有關(guān)的往來，要求相關(guān)人員在12月31日之前憑相關(guān)發(fā)票報(bào)銷清賬。

5、        關(guān)注內(nèi)部報(bào)銷、單據(jù)傳遞時(shí)效性等問題

（1）應(yīng)提前專門下發(fā)通知告知所有員工本年12月報(bào)銷款項(xiàng)的截止日期，強(qiáng)調(diào)所有報(bào)銷必須在規(guī)定的日期內(nèi)報(bào)銷完畢，尤其應(yīng)確保通知到經(jīng)常報(bào)銷卻正在外地的業(yè)務(wù)人員。

（2）若存在白條抵庫，應(yīng)通知相關(guān)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理完畢，禁止白條遺留至年末。

（3）對(duì)于公司銷售業(yè)務(wù)人員、采購部門人員、客戶和供應(yīng)商公司的業(yè)務(wù)人員、跟單員等可能涉及到公司單據(jù)傳遞的人員，可安排專門人員負(fù)責(zé)跟蹤和催交涉及2014年的相關(guān)票據(jù)，確保其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)。禁止在年度結(jié)賬后仍有單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門的情況。

6、        關(guān)于未決訴訟

若存在未決訴訟，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該與法務(wù)部門或代理律師溝通訴訟的進(jìn)展情況，商討是否應(yīng)該計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債及預(yù)計(jì)負(fù)債金額等相關(guān)問題。