從預(yù)算目標(biāo)與達(dá)成說開去----勇姐的年終總結(jié)

冬日的暖陽，從窗外一泄而下，落在樹梢上、落在草地上，落在行人的身上，暖暖的，這個冬天，還不冷；勇姐坐在窗前，把自己的客戶都梳理了一遍，然后記錄著每個客戶已處理、需處理的事項，12月了，2014年就要完了，勇姐發(fā)現(xiàn)，客戶的款都按合同收完了，沒有應(yīng)收款，也沒有欠款；于是，心里撥弄著一些數(shù)據(jù)，好象還行，畢竟自己就是做財務(wù)管理服務(wù)的，得有質(zhì)有量，索性就列了一個EXCEL表，結(jié)果結(jié)論與在心里撥弄著的數(shù)據(jù)得出的結(jié)論相同。

什么結(jié)論呢？這個結(jié)論我后面肯定要交代，那么，我們做財務(wù)的同仁有沒有想過，為什么你們的財務(wù)工作不受到老板的重視？為什么你們常說，我們公司的財務(wù)，就是一個小核算員？因為什么？因為我們的財務(wù)人員，一定要等到下個月十五日或者更往后才做出報表出來，才匯報、才陳述；為什么我們的重要數(shù)字，不可以走在前面呢？

今年，財政部發(fā)了《財政部關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》的文件，文件開篇說：為貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，深入推進會計強國戰(zhàn)略，全面提升會計工作總體水平，推動經(jīng)濟更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，現(xiàn)就全面推進管理會計體系建設(shè)提出指導(dǎo)意見。其實就對我們財務(wù)人員，提出了更高的要求，如果我們的財務(wù)人員，還要自己把自己確定為一個會計核算人員還是財務(wù)管理人員，這個就是不適應(yīng)發(fā)展了；從會計核算出發(fā)，從事后的核算工作開始，這些是基礎(chǔ)，從基礎(chǔ)延伸到事中的控制，事前的預(yù)測，就進入我們的管理會計，只有財務(wù)會計、管理會計的高度結(jié)合統(tǒng)一，才是我們真正做好財務(wù)管理工作的開始；結(jié)合我們的財稅法規(guī)，做好企業(yè)的財務(wù)管理工作，企業(yè)長治久安，財務(wù)的職業(yè)也長青。

再來說回勇姐用Excel表格后驗證的結(jié)論：年初的目標(biāo)已完成！勇姐一直輔導(dǎo)一些企業(yè)、輔導(dǎo)財務(wù)人員做全面預(yù)算、做財務(wù)分析，勇姐自己也做預(yù)算；年初，由于“經(jīng)營模式”的突然改變，勇姐有些措手不及，只好調(diào)整原來的三到五年的中長期計劃，這好比我們企業(yè)的戰(zhàn)略，同時調(diào)整相關(guān)的步伐，這好比我們企業(yè)的戰(zhàn)術(shù)，具體就是給自己三年緩沖期，比如：2014年的“經(jīng)營目標(biāo)”在預(yù)算時，以2013年決算后的“收入”的80%做為2014年年度經(jīng)營目標(biāo)，同時調(diào)整相關(guān)的可調(diào)整的消費支出；在實行這個目標(biāo)時，勇姐也實行了過程管理，比如，按半年，給了目標(biāo)值，在目標(biāo)值達(dá)成過程中有困難的，勇姐對自己的消費支出，也實行了扣減，舉個例子：勇姐去年帶著小妞去了三個地方游山玩水，今年就減至只去一個地方啦；在2014年初，榆姐當(dāng)時做的三年“營業(yè)收入”預(yù)算分別是：2014年完成2013年決算后的“收入”的80%，2015年完成2013年決算后的“收入”的90%，2016年2013年決算后的“收入”的100%；現(xiàn)在，勇姐準(zhǔn)備做2015年的計劃了，勇姐分析了勇姐目前的情況，準(zhǔn)備在做2015年計劃時，將2015年的“營業(yè)收入”調(diào)整到2013年決算后的“收入”的100%，這就好比我們的企業(yè)，經(jīng)營環(huán)境變了，預(yù)算、計劃都是可以調(diào)整的，不是說，預(yù)算下來就放在那里，不理不問，那這個預(yù)算就是為預(yù)算而預(yù)算了。

新的一年即將開始，同學(xué)們，我們也把我們的工作預(yù)算一下，哈哈，誰說預(yù)算只是預(yù)算貨幣資金的收付呢？工作量也是可以預(yù)算的，如果我們同學(xué)，只預(yù)算了我今年一定要賺到多少錢，然后就有錢花了，在執(zhí)行過程中才發(fā)現(xiàn)，錢賺到了，花錢的時間沒有了；我們企業(yè)也是這樣，如果只做資金預(yù)算，卻沒有全盤的產(chǎn)能預(yù)算、設(shè)備的更新、人員的增減預(yù)算，投資周期預(yù)算等，那我們的企業(yè)舉步為艱呢；所以，我們既要做好自己的工作預(yù)算，也要做好企業(yè)的全面預(yù)算。